（一）報送資料
1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》（網(wǎng)上申請，一個網(wǎng)上文書序號打印一份《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，一式一份，須加蓋公章），臨時戶不能代開專用發(fā)票；
2.申請代開發(fā)票人的合法身份證件原件；
3.代開發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目超過五項(xiàng)的，必須使用《增值稅專用發(fā)票銷貨清單》（一式三份），代開發(fā)票上的計量單位為“批”，數(shù)量為“1”（《銷貨清單》一般文具店有售，填寫時不得涂改且每頁都要單獨(dú)小計，且《銷貨清單》需加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)章）。
附：參考格式 專用發(fā)票《銷貨清單》
1.登陸深圳市國家稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址為：www.szgs.gov.cn），在首頁右上角點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)廳登錄”;接著點(diǎn)擊“深圳國稅納稅人登陸”;
2.錄入“納稅人識別號”（即稅務(wù)登記證上的深國稅登字XXXXXXXXXXXXXXX）、“密碼”（初始密碼為稅務(wù)登記證上的八位“國稅納稅編碼”，為保障安全，請及時修改密碼）、校驗(yàn)碼（網(wǎng)頁有顯示）后，點(diǎn)擊進(jìn)入“辦稅區(qū)—代開發(fā)票—代開專用發(fā)票申請”模塊，錄入需開票的內(nèi)容，系統(tǒng)默認(rèn)代開類型為銷售（應(yīng)稅貨物），如提供應(yīng)稅服務(wù)的需在代開類型選擇“應(yīng)稅服務(wù)”，保存后，需正式提交代開申請表，然后在“代開發(fā)票打印”模塊勾選需要打印的申請表，打印出《網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表》，并帶上附報資料；
3.公司、個體戶代開專用發(fā)票實(shí)行銀稅聯(lián)網(wǎng)扣稅辦法，請?jiān)诖_發(fā)票前將稅款（含代征地稅部分）存入公司的納稅賬戶；
4.二樓代開發(fā)票窗口辦理；每份發(fā)票代開金額價稅合計不超過10萬元的，可選擇在一樓自助代開機(jī)辦理（首次自助代開需先帶稅務(wù)登記證副本原件及經(jīng)辦人身份證原件至稅務(wù)機(jī)關(guān)綁定信息）；納稅人應(yīng)在代開的發(fā)票上自行加蓋發(fā)票專用章。
（三）注意事項(xiàng)
1.根據(jù)深國稅2013年第17號公告：增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位,如按規(guī)定需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)同時按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款；
2.計算方法。為避免價格換算出現(xiàn)尾數(shù)誤差，填寫專用發(fā)票信息和銷貨清單應(yīng)按下列順序逐項(xiàng)填寫。
第一步：不含稅金額（銷售額）＝含稅金額÷（1 征收率）（保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）；
第二步：稅額=含稅金額－不含稅金額（或不含稅金額X征收率）；
第三步：不含稅單價=不含稅金額÷貨物數(shù)量（保留到小數(shù)點(diǎn)后六位）；
含稅金額（價稅合計）指實(shí)際應(yīng)收或已收貨款；
3.每份代開增值稅專用發(fā)票金額價稅合計不得超過10萬元。
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