江蘇省國家稅務(wù)局增值稅納稅申報表內(nèi)容變化提示[適用非營改增試點納稅人]
“非營改增試點納稅人”是指僅從事銷售貨物及提供加工、修理、修配勞務(wù)的增值稅納稅人。
一、增值稅一般納稅人申報表的主要變化
(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》：本表增加了填報依據(jù)，把營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)納入主表的填報范圍。
(二)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)：本表填報內(nèi)容增加了適用11%、6%稅率和3%征收率等營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)內(nèi)容項。本表將原表的行和列內(nèi)容進行了調(diào)換，格式變化較大。
(三)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)：本表填報內(nèi)容增加了從試點地區(qū)接受的應(yīng)稅服務(wù)《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》和接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)代扣代繳增值稅《通用繳款書》的進項稅額等。
對于代扣代繳增值稅，增加了《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》，反映代扣代繳增值稅進項稅額的明細。
(四)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細)：本表為新增的報表附件，填報內(nèi)容為試點納稅人按規(guī)定實行差額征收允許抵減的項目金額。非試點納稅人不需要填報。
(五)《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》：本表填報內(nèi)容未作調(diào)整。
(六)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單》：本清單為新增的申報其他資料，納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的需填報。非試點納稅人不需要填報。
(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》：本表增加了填報依據(jù)，把營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)納入主表的填報范圍。
(二)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》附列資料：本表為新增的報表附件，填報內(nèi)容為試點納稅人按規(guī)定實行差額征收允許抵減的項目金額。非試點納稅人不需要填報。
(三)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單》：本清單為新增的申報其他資料，納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的需填報。非試點納稅人不需要填報。
1、非試點小規(guī)模納稅人填表規(guī)則
2、非試點一般納稅人填表規(guī)則
下載:
二○一二年九月二十六日
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