各市、州國家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局、稽查局：
中石化西南石油工程有限公司（以下簡稱西南石油工程公司）是中國石油化工集團(tuán)公司按照《關(guān)于中國石油化工集團(tuán)公司石油工程專業(yè)化整合重組實(shí)施的指導(dǎo)意見》（中國石化企〔2012〕339號），進(jìn)行石油工程專業(yè)化整合重組，將西南石油局所屬除物探以外的石油工程單位劃轉(zhuǎn)到西南石油工程公司而形成。為了保持稅收政策的連續(xù)性，根據(jù)《
一、增值稅分配方式
西南石油工程公司及其在川分支機(jī)構(gòu)提供生產(chǎn)性勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的增值稅，實(shí)行總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算，按月在勞務(wù)發(fā)生地、分支機(jī)構(gòu)所在地和總機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行分配的辦法，分配的比例為50％︰40％︰10％。
二、增值稅的分配計(jì)算和申報(bào)繳納 （二）申報(bào)繳納 三、征收管理 （二）西南石油工程公司在川非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生新設(shè)、撤銷、合并、分設(shè)等情況的，應(yīng)在發(fā)生上述情況一個月內(nèi)將有關(guān)情況報(bào)送省國稅局和省局直屬稅務(wù)分局，由省國稅局通過內(nèi)部行業(yè)網(wǎng)予以公布。 四、關(guān)于過渡期發(fā)票抵扣 本通知自2013年1月1日起執(zhí)行。
（一）分配計(jì)算
西南石油工程公司應(yīng)依據(jù)其在川非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)提供生產(chǎn)性應(yīng)稅勞務(wù)所實(shí)現(xiàn)的全部銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、跨省提供勞務(wù)預(yù)繳的增值稅額，按月計(jì)算出全部應(yīng)繳納的增值稅稅額。其計(jì)算公式如下：
1．全部應(yīng)繳納的增值稅稅額＝∑銷項(xiàng)稅額（在川分支機(jī)構(gòu)）－∑進(jìn)項(xiàng)稅額（在川分支機(jī)構(gòu)）－在川分支機(jī)構(gòu)跨省提供勞務(wù)預(yù)繳的增值稅額
2．∑勞務(wù)發(fā)生地應(yīng)分配的增值稅稅額＝全部應(yīng)繳納的增值稅稅額×50％
3．各勞務(wù)發(fā)生地應(yīng)分配的增值稅稅額＝∑勞務(wù)發(fā)生地應(yīng)分配的增值稅稅額×（該勞務(wù)發(fā)生地生產(chǎn)性勞務(wù)發(fā)生金額÷∑生產(chǎn)性勞務(wù)發(fā)生金額）
4．∑分支機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)分配的增值稅稅額＝全部應(yīng)繳納的增值稅稅額×40％
5．各分支機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)分配的增值稅稅額＝∑分支機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)分配的增值稅稅額×（該分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)性勞務(wù)發(fā)生金額÷∑生產(chǎn)性勞務(wù)發(fā)生金額）
6．總機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)分配的增值稅稅額＝全部應(yīng)繳納的增值稅稅額×10％
1.西南石油工程公司所屬分支機(jī)構(gòu)（附件1）應(yīng)按月將銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額匯總后填寫《西南石油工程――增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》（附件2），于申報(bào)當(dāng)月8日前報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)審核簽章后，上報(bào)西南石油工程公司，作為西南石油工程公司計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。各地主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)對報(bào)送的《西南石油工程公司――增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行認(rèn)真審核。
2.西南石油工程公司按月將銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額匯總并計(jì)算出應(yīng)納稅款，在每月10日前填制《西南石油工程公司勞務(wù)發(fā)生地增值稅分配統(tǒng)計(jì)表》（附件3）和《西南石油工程公司分支機(jī)構(gòu)所在地增值稅分配統(tǒng)計(jì)表》（附件4）并報(bào)送省局，由省局在每月11日前通過內(nèi)部行業(yè)網(wǎng)予以公布。
3.西南石油工程公司按上述比例分配勞務(wù)發(fā)生地、分支機(jī)構(gòu)所在地和總機(jī)構(gòu)所在地的增值稅應(yīng)納稅款，并向勞務(wù)發(fā)生地、分支機(jī)構(gòu)所在地、總機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
各勞務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月將開具的稅收專用繳款書傳遞給西南石油工程公司，作為已納稅的依據(jù)。
各分支機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)按月將稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收專用繳款書上報(bào)西南石油工程公司，作為已納稅的依據(jù)。
（一）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及細(xì)則的規(guī)定，西南石油工程公司的稅務(wù)登記、一般納稅人認(rèn)定、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購、開具、認(rèn)證、稅款繳納等增值稅征收管理事宜由省局直屬稅務(wù)分局負(fù)責(zé)辦理；其在川分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記、一般納稅人認(rèn)定、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購、開具、認(rèn)證、稅款繳納等增值稅征收管理事宜，由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)辦理。
西南石油工程公司及在川分支機(jī)構(gòu)以重組前的單位名稱（即：中國石化集團(tuán)西南石油局及所屬單位）取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)在2013年5月30日前向四川省國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.中石化西南石油工程有限公司――單位增值稅進(jìn)銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表
3.中石化西南石油工程有限公司勞務(wù)發(fā)生地增值稅分配統(tǒng)計(jì)表
4.中石化西南石油工程有限公司分支機(jī)構(gòu)所在地增值稅分配統(tǒng)計(jì)表
2013年5月23日
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