貨物和勞務(wù)稅熱點問題（2018年10月）
1.以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資取得股權(quán)，是否需要繳納增值稅？
答：根據(jù)《
第十一條規(guī)定，有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。
因此，企業(yè)將不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資，取得被投資方股權(quán)的行為，屬于有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
2.成品油專用發(fā)票開具有誤，能否作廢？
答：根據(jù)《
?。ㄈ╅_具成品油發(fā)票時，應(yīng)遵守以下規(guī)則：
……
3.開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。
因此，成品油發(fā)票開具有誤，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。
3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)如何填寫增值稅申報表?
答：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，先填入第7、8行，然后將減征的1%填入第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”;如果符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，按照小微企業(yè)優(yōu)惠的填報方式填寫申報表，不填寫7、8行。
4.一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，3%減按2%繳納增值稅如何填寫申報表？
答：填寫《增值稅減免稅申報明細表》中減稅項目和主表23行“應(yīng)納稅額減征額”。
企業(yè)所得稅熱點問題（2018年9月）
1.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的允許一次性計扣除，購進的時間點如何確定？
答：《
2.單位接受個人提供的服務(wù)，但是未取得發(fā)票，只有對方的收款證明，是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？
答：《
因此，單位接受個人提供的服務(wù)，如果對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證；如果對方為非從事小額零星業(yè)務(wù)的個人，應(yīng)當根據(jù)《
3.高新技術(shù)企業(yè)虧損彌補年限有何規(guī)定？
答：《
個人所得稅熱點問題（2018年9月）
1.自然人身份信息驗證功能如何使用?
答：第一步，扣繳單位填寫自然人登記信息，此時每一條自然人登記信息的“身份驗證狀態(tài)”均顯示“待驗證”;第二步，點擊扣繳申報客戶端左上方的“報送”按鈕;第三步，報送成功后再點擊“獲取反饋”按鈕，此時自然人登記信息的“身份驗證狀態(tài)”將發(fā)生變化，根據(jù)不同驗證結(jié)果分別顯示“驗證成功”、“驗證不通過”、“驗證中”、或“暫不驗證”。
1.驗證狀態(tài)為“驗證成功”的，表示該自然人身份信息與公安機關(guān)的居民身份登記信息一致。
2.驗證狀態(tài)為“驗證不通過”的，表示該自然人身份信息與公安機關(guān)的居民身份登記信息不一致?？劾U單位應(yīng)對其進行核實，經(jīng)核實確存在問題的，應(yīng)予以修正。
3.驗證狀態(tài)為“驗證中”的，表示尚未獲取到公安機關(guān)的居民身份登記信息。扣繳單位可以忽略該結(jié)果，正常進行后續(xù)操作。
4.驗證狀態(tài)為“暫不驗證”的，表示該自然人身份證件類型為非居民身份證(如軍官證、護照等)，目前尚無法進行驗證。扣繳單位可以忽略該結(jié)果，正常進行后續(xù)操作。
2.納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得如何繳納個人所得稅？
答：納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得仍按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。
3.納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的工資、薪金所得，能否減除子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除？
答：《
納稅人在過渡期間取得的工資薪金所得，不扣除新個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。
4、納稅人在2018年度取得的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，在2019年3月1日至6月30日，需要辦理匯算清繳嗎？
答：《
因此，2018年度的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，不需要在2019年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。
財產(chǎn)和行為稅熱點問題（2018年9月）
1.合同簽訂并已繳納印花稅，但合同中途終止，能否退印花稅？
答：《
《
2.北京市房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報時間是怎樣規(guī)定的？
答：《
《
征收管理熱點問題（2018年9月）
1.套餐登記中簽訂的三方協(xié)議如何進行銀行系統(tǒng)驗證？去銀行蓋章后系統(tǒng)里沒有驗證生效的地方怎么辦？
答：對于中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、北京銀行、北京農(nóng)商銀行納稅人選擇與以上四家銀行簽署三方協(xié)議后，無需人工驗證，系統(tǒng)自動實現(xiàn)驗證簽署。對于其他銀行，在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)-授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議簽署或者原國稅業(yè)務(wù)—網(wǎng)上辦稅（網(wǎng)頁端）中的實時繳稅協(xié)議維護模塊——04銀行系統(tǒng)驗證（協(xié)議正式生效）進行驗證，驗證通過即可正常使用三方協(xié)議扣款。
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