為確保2012年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2009]6號(hào)）、《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)[2009]11號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2010]18號(hào)，滬國(guó)稅際[2010]18號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2010]19號(hào)，滬國(guó)稅際[2010]17號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)）等有關(guān)企業(yè)所得稅稅收法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)將我局2012年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作若干事項(xiàng)通知如下：
2012年12月31日前在我局辦妥稅務(wù)登記證，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)（以下稱為納稅人），無(wú)論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》規(guī)定參加所得稅匯算清繳。
1、臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款；
2、匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；
3、其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加2012年度所得稅匯算清繳。
納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)所報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
1、納稅人辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送納稅申報(bào)資料（申報(bào)資料清單見(jiàn)附件）。為保證納稅服務(wù)質(zhì)量，主管稅務(wù)所將分批安排、通知納稅人報(bào)送納稅申報(bào)資料。請(qǐng)納稅人配合。
2、因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)所提出延期申報(bào)申請(qǐng)。經(jīng)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。
3、申報(bào)年度所得稅后，需補(bǔ)繳或退稅的，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫(kù)或辦理退稅手續(xù)。
納稅人補(bǔ)繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。
（1）《2012年度非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送的資料清單》
（2）回執(zhí)
二○一三年二月
（1）2012年季度預(yù)繳稅收繳款書復(fù)印件；
（2）納稅人委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件；
（3）據(jù)實(shí)申報(bào)的納稅人應(yīng)報(bào)送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》（一式兩份）；
（4）審批或備案結(jié)果通知書復(fù)印件（2012年度享受所得稅優(yōu)惠政策、發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的納稅人報(bào)送）。
（復(fù)印件均須注明與原件一致，辦稅人員簽字，并加蓋企業(yè)公章。）
回 執(zhí)
辦稅人員簽名：
年 月 日
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