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法規(guī)解讀
國稅窗口最愛問的問題都在這里！
2017/1/5 閱讀:1194 字體大小 :
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一、季中新登記戶如何申報(bào)增值稅
?
答：季中新登記的公司和個(gè)體戶（小規(guī)模納稅人）稅費(fèi)種設(shè)定為：本月初
-
本季末按月申報(bào)，下個(gè)季度開始按季申報(bào)。
比如：
11
月
8
日來登記的公司，那么
11
月和
12
月為按月申報(bào)，也就是在
2016
年
12
月
15
日和
2017
年
1
月
16
日前要分別進(jìn)行
2016
年
11
月和
12
月的增值稅申報(bào)。然后，從
2017
年開始按季申報(bào)，也就是
2017
年的
4
月、
7
月、
10
月分別進(jìn)行季度增值稅申報(bào)，以此類推。
一般納稅人本來就是按月申報(bào)，因此季中新登記的一般納稅人不受影響。比如：
2016
年
11
月來做新戶稅務(wù)登記，同時(shí)申請(qǐng)成為一般納稅人，那么從次月開始正常按月申報(bào)即可。
如果是季中由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，則要注意申報(bào)期的變化。比如：
B
公司為
2016
年
7
月登記的小規(guī)模納稅人，
2016
年
11
月
1
日申請(qǐng)成為一般納稅人，則
2016
年
7-9
月正常按季申報(bào)，然后
2016
年
11
月開始按月申報(bào)，同時(shí)，不要漏掉
10
月哦！在申報(bào)
11
月增值稅之前，進(jìn)行所屬期為
10
月的增值稅申報(bào)，也可在申報(bào)
11
月的時(shí)候一并申報(bào)
10
月的增值稅。
一定要按期申報(bào)哦，不然超期了無法網(wǎng)上申報(bào)要帶資料來大廳跑一趟，而且會(huì)產(chǎn)生滯納金和罰款，并且影響納稅信用等級(jí)！
二、稅控設(shè)備如何抵免稅款？
答：主頁君在窗口為納稅人服務(wù)（自豪臉
）的時(shí)候，經(jīng)常遇到納稅人拿著航信和百旺開具的稅控器具發(fā)票來說“來來來，我買設(shè)備了，幫我在你們這登記下一下”，此時(shí)我總是不厭其煩地告訴他們，購買稅控器具的發(fā)票不需要登記，等到日后產(chǎn)生稅款了，直接填進(jìn)申報(bào)表里面就可以啦，具體方法是：填寫附表四（稅額抵減情況表）、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表和主表
23
欄（應(yīng)納稅減征額），就能直接抵減稅款啦。
三、異地提供勞務(wù)需要的《外經(jīng)證》和報(bào)驗(yàn)、申報(bào)到底是什么意思？
答：自
5
月
1
日營改增已經(jīng)過去大半年啦，主頁君發(fā)現(xiàn)還是經(jīng)常有納稅人對(duì)《外經(jīng)證》業(yè)務(wù)的來龍去脈不了解，
(
⊙
o
⊙
)
…，在此，主頁君用一個(gè)簡單的例子向您解答這一業(yè)務(wù)。
比如：淮南的一家建筑公司
A
需要去合肥從事建筑勞務(wù)，需要辦理哪些手續(xù)呢
?
首先，
A
公司注冊(cè)地為淮南，要去合肥干工程，到淮南國稅開出《外經(jīng)證》，也就是獲得淮南的批準(zhǔn)啦，淮南允許
A
去合肥干工程啦。
其次，
A
公司去合肥報(bào)驗(yàn)，什么意思呢，就是告訴合肥國稅：我們那邊的淮南國稅已經(jīng)同意我來你們這兒干工程啦，你們也沒意見吧
?
嘿嘿，我就是來告訴你們一聲。恩，占用了你們大合肥的資源，增加了你們的
GDP
，當(dāng)然我也要在你這兒預(yù)繳稅款啊，（預(yù)繳的部分回淮南進(jìn)行正常的申報(bào)時(shí)可扣除），
~
有來有往，再來不難嘛。
再次，等到工程結(jié)束或者《外經(jīng)證》到期，
A
公司要在合肥進(jìn)行外出經(jīng)營情況申報(bào)，也就是告訴合肥國稅
:
我的活兒暫時(shí)結(jié)束啦，我要回我的故鄉(xiāng)淮南了，來來來，咱們把這段時(shí)間的經(jīng)營情況做個(gè)匯總吧，開了幾張票，是專票還是普票，票號(hào)是多少，預(yù)繳了多少稅款，一次性都告訴你！
后，回到淮南核銷《外經(jīng)證》，喏，淮南國稅你看，我在合肥工程暫時(shí)結(jié)束啦，我走之前也跟合肥打過招呼了（外出經(jīng)營情況申報(bào)），這個(gè)是你當(dāng)初給我開的《外經(jīng)證》，你給核銷掉吧，下次需要去外地干工程的時(shí)候我再來找你開哈！
四、建筑業(yè)外出經(jīng)營《預(yù)繳稅款表》如何填寫？
答：主頁君經(jīng)常遇到來辦業(yè)務(wù)的納稅人直接用開票金額
*0.03
或者
*0.02
來算自己的預(yù)繳稅款啊，這是不對(duì)滴不對(duì)滴，正確計(jì)算方法如下：
適用一般計(jì)稅方法的：
應(yīng)預(yù)繳稅款
=(
全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
-
支付的分包款
)
÷
(1 11%)
×
2%
適用簡易計(jì)稅的（小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用老項(xiàng)目、清包工、甲供材的情形）：
應(yīng)預(yù)繳稅款
=(
全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
-
支付的分包款
)
÷
(1 3%)
×
3%
不知不覺已經(jīng)聊了這么多啦，還有幾個(gè)事情想跟你提醒一下：月底
年底啦，咱們國稅的大廳人真多暴多！
A
、
B
、
C
級(jí)納稅人都已經(jīng)取消認(rèn)證，可以進(jìn)行網(wǎng)上勾選了！！這么冷的天出來辦事不容易啊，在家就能勾選多么簡單省事??！
還有，自
2017
年
1
月
1
日起至
12
月
31
日止，對(duì)購置
1.6
升及以下排量的乘用車減按
7.5%
的稅率征收車輛購置稅！
