一、什么是增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是對增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)以及稅務機關內(nèi)部征管系統(tǒng)進行整合升級完善后的增值稅發(fā)票系統(tǒng)。
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級將全面形成“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”的稅收管理架構。“一個系統(tǒng)”，即增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版；“兩個覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人(包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人)，覆蓋所有發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)。
二、推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的意義
運用互聯(lián)網(wǎng)思維，國家稅務總局提出推行全國統(tǒng)一的增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版不僅可以實現(xiàn)增值稅發(fā)票開具、抄報、驗舊的網(wǎng)絡化，而且還可以實現(xiàn)“先比對，后抵扣”的管理新機制，大大減少虛開實抵的稅收風險，同時，也為納稅人足不出戶實現(xiàn)“網(wǎng)上申報，網(wǎng)上繳稅”奠定了堅定基礎。更為重要的是，它還能夠積累起海量的“第一手數(shù)據(jù)”，進而為服務宏觀經(jīng)濟決策提供準確、可靠的依據(jù)，為深化財稅體制改革提供科學、有力的支撐。
三、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有哪些便利
與原有增值稅發(fā)票系統(tǒng)相比，升級版系統(tǒng)將給納稅人帶來更多便利：一是一機多票，化零為整。升級版系統(tǒng)采用一機多票模式，納稅人只需使用一套系統(tǒng)就可同時開具多種發(fā)票，避免了購置多套稅控系統(tǒng)的負擔，便利了多種發(fā)票開具。二是數(shù)字證書，安全可靠。升級版系統(tǒng)將數(shù)字證書內(nèi)置在稅控裝置內(nèi)(金稅盤和稅控盤)，實現(xiàn)納稅人身份認證、發(fā)票數(shù)字簽名、加密上傳等安全要求，確保了納稅人開票信息安全可靠。三是票面信息，全部采集。相對現(xiàn)有稅控系統(tǒng)只采集發(fā)票票面的七要素數(shù)字信息，升級版系統(tǒng)將實現(xiàn)采集發(fā)票的全票面信息，解決了納稅人發(fā)票入賬難以辨別真?zhèn)蔚睦_，保證了企業(yè)財務核算的安全性，降低了企業(yè)收受假發(fā)票的風險。四是稅控開票，實時抄報。升級版系統(tǒng)將稅控技術與互聯(lián)網(wǎng)技術緊密結合，免費實現(xiàn)納稅人開具發(fā)票實時上傳至稅務機關，減少了納稅人往返稅務機關抄報稅的困擾。五是離線開票，智能高效。納稅人出現(xiàn)網(wǎng)絡故障時，升級版系統(tǒng)可以允許納稅人在稅務機關設定的條件下實現(xiàn)離線開票，有效滿足了特殊情況下納稅人的不時之需。六是發(fā)票識偽，全國查詢。升級版系統(tǒng)配套的電子底賬系統(tǒng)，將為納稅人提供發(fā)票真?zhèn)巫R別的全國查詢服務，徹底消除目前發(fā)票真?zhèn)坞y辨、查詢“各自為政”的困擾，釋放納稅人財務憑證的使用風險，并為發(fā)票最終實現(xiàn)無紙化奠定基礎。七是電子底賬，流程再造。升級版系統(tǒng)配套建立了電子底賬系統(tǒng)，再造扣稅憑證信息采集模式，由原來的掃描認證紙質(zhì)發(fā)票，調(diào)整為將銷方納稅人上傳的發(fā)票信息，自動推送至購方納稅人主管稅務機關，降低了納稅人每月掃描認證進項發(fā)票的工作量。八是發(fā)票下載，便捷服務。升級版系統(tǒng)利用電子底賬系統(tǒng)提供進項發(fā)票下載服務，納稅人使用下載的進項發(fā)票信息即可抵扣進項稅金，增值稅抵扣更加及時方便。九是紅票開具，簡便易行。升級版系統(tǒng)實現(xiàn)了納稅人在開票系統(tǒng)中自行開具紅字專用發(fā)票、網(wǎng)絡提交稅務機關、稅務機關自動審核回復的功能，減少了納稅人往返稅務機關辦理的麻煩，方便了納稅人及時開具紅字發(fā)票。十是便攜設備，網(wǎng)絡服務。升級版系統(tǒng)徹底淘汰了金稅卡等陳舊設備，采取了USB便攜插槽技術，便于納稅人攜帶外出、隨時開具發(fā)票；同時升級版系統(tǒng)支持后續(xù)開票系統(tǒng)的網(wǎng)絡升級，并盡可能減少攜帶專用設備接受維護的情形，稅務機關的管理事項也盡量采取網(wǎng)絡交互方式為納稅人提供服務。
四、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍
《國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第19號)規(guī)定：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行范圍為目前尚未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的增值稅納稅人。
《國家稅務總局關于再次明確不得將不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍的通知》(稅總函[2015]199號)規(guī)定：各地國稅機關在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行工作中，對于不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍。增值稅起征點以下的存量小規(guī)模納稅人，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
五、如何購買稅控專用設備和繳納技術維護費用
《國家發(fā)改委關于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關收費政策的通知》(發(fā)改價格[2012]2155號)規(guī)定：金稅盤或稅控盤價格每個490元，報稅盤價格每個230元。專用設備按每年每套330元收取技術維護費；對使用兩套及以上產(chǎn)品的納稅人，從第二套起減半收取技術維護費。
按照國家有關規(guī)定，納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版所需金稅盤或稅控盤應從稅控系統(tǒng)技術服務單位購買。我省相關稅控系統(tǒng)技術服務單位分別為：航天信息河南有限公司(金稅盤)；河南航天金穗電子有限公司(稅控盤)。
航天信息河南有限公司(地址：鄭州市鄭東新區(qū)綠地之窗云峰A座23層，網(wǎng)址：http://www.aisinoha.com/；服務熱線：400-871-3369)。
河南航天金穗電子有限公司(地址：鄭東新區(qū)金水東路與東風南路交叉口東南角衛(wèi)華大廈20層，網(wǎng)址：http://www.htjs.net/，服務熱線：400-811-0006)。
六、納稅人初次購買專用設備和繳納的技術維護費用可以抵減增值稅稅額，不會增加納稅人負擔
《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定：增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人繳納的技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。
七、通用設備購買問題
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版通用設備(計算機、打印機)由納稅人自行選擇購買。任何單位和個人不得借稅務機關名義、專用設備兼容性、服務便利等任何借口向納稅人強行銷售計算機、打印機等通用設備、軟件或其他商品。
八、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版辦理流程及注意事項
1.主管稅務機關向納稅人發(fā)放《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版安裝使用通知書》。
2.納稅人按規(guī)定辦理發(fā)票的種類、發(fā)票用量和發(fā)票最高開票限額的核定。
3.納稅人根據(jù)《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版安裝使用通知書》中提供的地點，至服務單位辦理稅控系統(tǒng)專用設備購置及培訓相關事項。
4.納稅人持購置的稅控設備到稅務部門完成稅控設備的初始發(fā)行。
5.納稅人自行下載或由服務單位上門完成開票系統(tǒng)的安裝和調(diào)試。
6.納稅人持已發(fā)行的稅控專用設備，到稅務機關辦稅服務廳領用相應的增值稅發(fā)票。
7.納稅人在線開具增值稅發(fā)票，實時向稅務機關上傳發(fā)票明細數(shù)據(jù)。
8.納稅人按月在申報期內(nèi)通過網(wǎng)絡進行征期報稅，無法實現(xiàn)網(wǎng)絡報稅的到辦稅服務廳進行征期報稅。
注意事項：
1.初次購買稅控專用設備和按年繳納的技術維護費按照財稅[2012]15號文件規(guī)定在增值稅應納稅額中全額抵減。
2.除開票無法中斷的企業(yè)外，企業(yè)僅需購置金稅盤、稅控盤，無需購置報稅盤。
3.納稅人應按照先抄報開票數(shù)據(jù)，后填報《申報表》等申報資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報。
4.《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作宣傳稿》可以在河南省國家稅務局12366納稅服務網(wǎng)下載，下載地址：http://www.12366.ha.cn/。
九、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行后，是否還保留其他發(fā)票種類
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行后，通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票暫時繼續(xù)使用。
十、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是否需要連接互聯(lián)網(wǎng)
納稅人應在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。納稅人因網(wǎng)絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。
納稅人應在納稅申報期內(nèi)將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版進行網(wǎng)絡報稅。納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡上傳已開具發(fā)票明細數(shù)據(jù)的，無法開具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票，若仍無法連通網(wǎng)絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。
十一、離線開具發(fā)票的份數(shù)和金額如何計算
納稅人已開具未上傳的增值稅發(fā)票為離線發(fā)票。離線開票時限是指自第一份離線發(fā)票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發(fā)票的累計不含稅總金額。河南省增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的離線開票時間統(tǒng)一設置為7天(168小時)；離線最高開票金額為納稅人最高開票限額與月最高購票限量的乘積減1。
十二、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是否仍需要進行網(wǎng)上抄報稅操作
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。小規(guī)模納稅人納入升級版運行后，應按月進行抄報稅處理，不進行抄報稅的，超過報稅期限將不能開具普通發(fā)票；實行按季申報的小規(guī)模納稅人，也需按月進行抄報稅處理；納稅人應在納稅申報期內(nèi)通過網(wǎng)絡進行征期報稅，無法實現(xiàn)網(wǎng)絡報稅的需到稅務機關辦稅服務廳進行征期報稅。
十三、增值稅小規(guī)模納稅人可以開具哪些發(fā)票
小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
十四、收購發(fā)票的開具是否有變化
收購發(fā)票的開具納入到增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。納稅人使用增值稅發(fā)票升級版開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“收購”字樣。
十五、稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票是否有變化
稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，目前仍按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)[2004]153號)和《國家稅務總局關于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第39號)有關規(guī)定執(zhí)行。
十六、納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票和紅字機動車發(fā)票有何變化
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
2015-6-24
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