遼寧省國家稅務局關于進一步明確企業(yè)關聯業(yè)務往來報告表網上申報系統(tǒng)填表注意事項的通知
遼國稅函[2010]78號 2010.3.22
各市國家稅務局（不發(fā)大連）：
我省國稅系統(tǒng)關聯業(yè)務往來網上申報系統(tǒng)已于2009年7月1日正式啟動。通過對該系統(tǒng)運行過程中實際情況的調查了解，部分企業(yè)在關聯業(yè)務往來網上申報表的填寫方面還存在一定問題，造成申報不成功或是關聯申報數據的填報缺乏全面性與準確性。
附件：
企業(yè)關聯業(yè)務往來報告表網上申報系統(tǒng)填表注意事項
封面：存在三個對話框。
對話框1：“存在關聯關系和關聯交易（是／否）？”對附表一至附表七具有約束力。如果選擇“是”，則附表一“關聯關系表”是必填表。附表二至附表七根據企業(yè)具體業(yè)務情況填寫。如果企業(yè)未發(fā)生任何附表二至附表七中所列項目的內容，附表二至附表七可不用填寫。
對話框2：“存在對外投資情況（是／否）？”僅對附表八具有約束力。如果選擇“是”，附表八為必填表。
對話框3：“存在對外支付款項情況（是／否）？”僅對附表九具有約束力。如果選擇“是”，附表九為必填表。
附表一“關聯關系表”：本表為所有進行關聯業(yè)務往來申報企業(yè)的必填表。至少要填寫一條記錄且該條記錄各項均不可為空值。“納稅人識別號”項下，如果關聯方所在國家或地區(qū)在國外，納稅人識別號也必須填寫清楚。“關聯關系類型”項內容要嚴格按照《特別納稅調整實施辦法（試行）》第九條規(guī)定正確填報。
附表二“關聯交易匯總表”：“交易類型”中的“其他”項是手工填報的，其余各項均根據附表三至附表七所填數據自動生成或系統(tǒng)通過邏輯計算自動生成。
附表三“購銷表”：第二項“按出口貿易方式分類的出口銷售收入”中的“來料加工”項填報年度收取的加工費金額。第三項“占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易”和第四項“占進口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易”視企業(yè)具體情況填報，如未達到該比例可不填報。另外，第三、四項中的“定價方法”，如填報“其他方法”必須在該表備注欄中說明所使用的具體方法（不能為空）。
附表四“勞務表”：第二項“境外勞務收入額占勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易”與第三項“境外勞務支出額占勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易”視企業(yè)具體情況填報。如未達到該比例可不填報。另外，第二、三項中的“定價方法”，如填報“其他方法”必須在該表備注欄中說明所使用的具體方法（不能為空）。
附表五“無形資產表”：“使用權”與“所有權”項目中如存在“其他”業(yè)務，則必須在“其他”項目下的空白項中填報該業(yè)務名稱。“其他”業(yè)務的各明細項不能為空值，否則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。
附表七“融通資金表”：如果存在融通資金業(yè)務，至少填寫一條記錄且該條記錄各項必須填寫完整。如有空值則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。對于“擔保方”、“擔保費”、“擔保費率”，如未發(fā)生此項業(yè)務，在該項下填寫“無”。
附表八“對外投資情況表”：第二項“被投資外國企業(yè)基本信息”項下的“被投資外國企業(yè)總股份信息”與“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”要求至少填寫一條記錄，且該條記錄各項必須填寫完整。如有空值則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。第六項“被投資外國企業(yè)全部股東信息”要求至少填寫一條記錄，且該條記錄的各項要填寫完整。如有空值則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。
附表九“對外支付款項”：如有“其他”業(yè)務，則在“其他”項下填報該業(yè)務明細信息。如有空值則系統(tǒng)視該條記錄無效，不予處理。