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　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]111號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函[2009]255號(hào))，現(xiàn)就企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案辦理流程公告如下：

　　一、企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人申報(bào)享受本公告《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案事項(xiàng)(居民企業(yè))一覽表》(附件1，以下簡(jiǎn)稱附件1)所列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)按本公告附件1規(guī)定提請(qǐng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案。

　　二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案包括預(yù)繳備案和匯繳備案。
　　(一)預(yù)繳備案
　　預(yù)繳備案指納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送附件1規(guī)定的資料提請(qǐng)備案，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，納稅人可在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)申報(bào)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
　　(二)匯繳備案
　　匯繳備案指納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送附件1規(guī)定的資料提請(qǐng)備案，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，納稅人可在年度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)申報(bào)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
　　預(yù)繳備案和匯繳備案事項(xiàng)分類具體見附件1。

　　三、納稅人未提請(qǐng)預(yù)繳備案的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，在提請(qǐng)匯繳備案時(shí)，不需補(bǔ)辦提請(qǐng)預(yù)繳備案。

　　四、上年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，申報(bào)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人，可在本年度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，不需備案而直接享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　五、納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)備案時(shí)應(yīng)按附件1要求提供相對(duì)應(yīng)的資料。資料齊全、符合法定形式的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)辦結(jié)備案，并告知納稅人執(zhí)行；資料不齊全或不符合法定形式的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知納稅人補(bǔ)齊補(bǔ)正資料。市級(jí)(含)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)原則上不得要求納稅人在提請(qǐng)備案時(shí)，提供除附件1規(guī)定應(yīng)提交資料以外的其它資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)管理和檢查需要，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定要求納稅人提供與申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的其他證據(jù)材料。

　　六、納稅人未按規(guī)定備案的，不得享受稅收優(yōu)惠。

　　七、納稅人提交的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理備案僅對(duì)納稅人報(bào)送資料是否齊全進(jìn)行查驗(yàn)。納稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定履行備案手續(xù)，或提供的資料不真實(shí)，從而不符合優(yōu)惠政策條件的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定追繳已申報(bào)減免的稅款。

　　八、省地稅局將按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期對(duì)公告附件的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并予發(fā)布。

　　九、本公告自2012年度匯算清繳、2013年度預(yù)繳開始執(zhí)行。由我省地稅部門負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅征管的納稅人不再執(zhí)行《關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅問(wèn)題的通知》(粵國(guó)稅發(fā)[2010]3號(hào))的有關(guān)規(guī)定。

     相關(guān)法規(guī)——廣東省地方稅務(wù)局公告2013年第2號(hào)廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于所得稅涉稅事項(xiàng)辦理流程的公告

　　附件:
    1.《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案事項(xiàng)(居民企業(yè))一覽表》
　　2.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案(居民企業(yè))登記表》
　　3.Y01《預(yù)繳期備案表(債券利息收入)》
　　4.Y02《預(yù)繳期備案表(投資收益)》
　　5.Y03《預(yù)繳期備案表(非營(yíng)利組織)》
　　6.Y04《預(yù)繳期備案表(鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展)》
　　7.Y05《預(yù)繳期備案表(農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得)》
　　8.Y06《預(yù)繳期備案表(公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得)》
　　9.Y07《預(yù)繳期備案表(環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)》
　　10.Y08《預(yù)繳期備案表(CDM項(xiàng)目所得)》
　　11.Y09《預(yù)繳期備案表(集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)或動(dòng)漫企業(yè))》
　　12.Y10《預(yù)繳期備案表(高新技術(shù)企業(yè))》
　　13.Y11《預(yù)繳、匯繳期備案表(技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè))》
　　14.Y12《預(yù)繳、匯繳期備案表(規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè))》
　　15.Y13《預(yù)繳、匯繳期備案表(文化體制轉(zhuǎn)制企業(yè))》
　　16.Y14《預(yù)繳期備案表(資源綜合利用)》
　　17.H01《匯繳期備案表(債券利息收入)》
　　18.H02《匯繳期備案表(投資收益)》
　　19.H03《匯繳期備案表(非營(yíng)利組織)》
　　20.H04《匯繳期備案表(鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展)》
　　21.H05《匯繳期備案表(農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得)》
　　22.H06《匯繳期備案表(公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得)》
　　23.H07《匯繳期備案表(環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)》
　　24.H08《匯繳期備案表(CDM項(xiàng)目所得)》
　　25.H09《匯繳期備案表(集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)或動(dòng)漫企業(yè))》
　　26.H10《匯繳期備案表(高新技術(shù)企業(yè))》
　　27.H11《預(yù)繳、匯繳期備案表(技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè))》
　　28.H12《預(yù)繳、匯繳期備案表(規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè))》
　　29.H13《預(yù)繳、匯繳期備案表(文化體制轉(zhuǎn)制企業(yè))》
　　30.H14《匯繳期備案表(資源綜合利用)》
　　31.H15《匯繳期備案表(技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得)》
　　32.H16《匯繳期備案表(小型微利企業(yè))》
　　33.H17《匯繳期備案表(生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè))》
　　34.H18《匯繳期備案表(研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除)》
　　35.H19《匯繳期備案表(安置殘疾人員就業(yè)工資加計(jì)扣除)》
　　36.H20《匯繳期備案表(創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額)》
　　37.H21《匯繳期備案表(固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷)》
　　38.H22《匯繳期備案表(購(gòu)置專用設(shè)備)》