為加強我省注冊稅務師行業(yè)的監(jiān)管，促進行業(yè)規(guī)范發(fā)展,根據《注冊稅務師管理暫行辦法》,現(xiàn)定于2013年9月10日至11月15日對稅務師事務所(以下簡稱事務所)及執(zhí)業(yè)注冊稅務師進行年度檢查(以下簡稱年檢)，現(xiàn)將工作有關事項通知如下：
一、年檢對象
2012年12月31日前經批準成立的稅務師事務所(分所)和已辦理備案的執(zhí)業(yè)注冊稅務師。
(一)執(zhí)業(yè)資格情況。發(fā)起人或合伙人以及出資人是否符合規(guī)定條件；事項變更是否按規(guī)定和程序辦理相關手續(xù)。
(二)執(zhí)業(yè)質量情況。鑒證報告及工作底稿是否符合有關文件規(guī)定。
(一)執(zhí)業(yè)資格
凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節(jié)嚴重的，責令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷事務所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。
1.注冊稅務師或從業(yè)人員未達到規(guī)定標準；
2.發(fā)起人或合伙人以及出資人不符合規(guī)定條件；
3.事務所發(fā)起人同時在2個以上事務所出資或執(zhí)業(yè)；
4.事項變更未按規(guī)定和程序辦理相關手續(xù)；
5.分所設立和管理不符合規(guī)定要求(參照國稅發(fā)〔2007〕47號文)；
6.無正當理由拒絕在規(guī)定時間參加年檢。
1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令其在一定時間內進行整改，情節(jié)嚴重的，責令在其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷事務所執(zhí)業(yè)證。
(1)與委托人有利益關系未按規(guī)定予以回避的；
(2)未與委托人簽訂業(yè)務約定書或業(yè)務約定書填寫不全；
(3)未按規(guī)定編制業(yè)務工作底稿或編制業(yè)務工作底稿不完整、記錄不清晰；
(5)鑒證報告內容不完整或鑒證報告不規(guī)范；
(6)鑒證報告未實行三級審核簽發(fā)制度或流于形式；
(7)未獲取充分、適當?shù)淖C據支持鑒證結論；
(8)因過失出具不恰當?shù)蔫b證報告；
(9)業(yè)務檔案資料不完整，管理制度不健全。
2.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令其停止執(zhí)業(yè)，收回事務所執(zhí)業(yè)證。
(1)隱瞞發(fā)現(xiàn)問題，出具不實鑒證報告；
(2)與委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報告。
1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，情節(jié)嚴重的，責令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，向社會公告。
(1)采取強迫、欺詐等不正當方式招攬業(yè)務；
(2)受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十三條、第四十四條所列行政處罰；
(3)未按規(guī)定進行納稅申報及繳納稅款或有偷稅行為。
2.受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴重的，年檢不予通過，注銷事務所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。
(一)凡具有下列情形之一的，年檢不予通過，責令2個月內整改，整改期間不得對外行使注冊稅務師簽字權；整改期滿仍達不到規(guī)定要求的，注銷執(zhí)業(yè)資格。
1.同時在2個以上事務所出資或進行虛假出資；
2.允許或默認他人以本人名義作為事務所出資人出資；
3.允許或默認他人以本人名義接受事務所其他出資人轉讓股份;
4.沒有進行執(zhí)業(yè)備案登記卻對外行使注冊稅務師簽字權。
1.同時在2個以上事務所執(zhí)業(yè)又不改正；
2.連續(xù)2年有不良執(zhí)業(yè)記錄；
3.連續(xù)2年未參加年檢；
4.無正當理由拒絕在規(guī)定期限內進行年檢
(四)受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十二條和第四十四條所列行政處罰的，在年檢公告時向社會公告。
(五)受到《注冊稅務師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴重的，注銷執(zhí)業(yè)資格并向社會公告。
(一)事務所(含分所)
1.《稅務師事務所(分所)年檢登記表》(附件1)；
2.事務所執(zhí)業(yè)證(副本原件)、團體會員證原件和工商營業(yè)執(zhí)照(副本)復印件(加蓋公章)；
3.《稅務師事務所(分所)人員情況表》(附件2)；
4.工商部門打印的《企業(yè)機讀檔案登記資料》(原件)
1.《注冊稅務師年檢登記表》(附件3)；
2.注冊稅務師資格證書、注冊證書、執(zhí)業(yè)會員證原件。
(一)事務所(分所)和注冊稅務師自查
事務所(分所)和執(zhí)業(yè)注冊稅務師應按照本通知年檢的內容與標準首先進行自查，如實完整填寫年檢登記表，對填寫材料的真實性負責，同時在《廣東省注冊稅務師行業(yè)信息化管理系統(tǒng)》進行網上申報。
自查完成后，事務所(分所)應將本通知要求報送的材料于9月20日前報送所在地地級以上(含地級)市國家稅務局。
(二)廣州、各地級市稅務機關審核
廣州、各地級市國家稅務局、地方稅務局應對事務所上報的年檢材料逐項進行審驗，并簽署意見加蓋公章，由廣州、各地級市國家稅務局將年檢材料匯總，于10月15日前上報省國家稅務局注冊稅務師管理中心。
(三)省國家稅務局注冊稅務師管理中心組織檢查
省國家稅務局注冊稅務師管理中心對各市上報的年檢材料進行復查，并組成檢查組，對全省事務所進行實地抽查。
(一)高度重視，統(tǒng)一部署。開展注冊稅務師和事務所年檢是加強行業(yè)監(jiān)管的重要手段，是促進行業(yè)健康發(fā)展的有效途徑。各級國家稅務局、地方稅務局要高度重視，加強組織領導與協(xié)調配合，并根據本通知精神，結合本地區(qū)的實際情況，統(tǒng)一部署，確保年檢工作有序開展。
(二)深入細致，取得實效。事務所和注冊稅務師的年檢涉及內容較多，各地要嚴格按照本通知規(guī)定的年檢內容、處理標準和年檢程序，進行深入細致的檢查，不能走過場，對去年檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否已經糾正，要進行核查，確保年檢工作取得實效。
(三)總結上報，情況反饋。年檢工作結束后，各地應及時進行總結，廣州、各地級市國家稅務局、地方稅務局應于10月15日前將年檢工作總結及《稅務師事務及注冊稅務師年檢情況匯總表》上報省國家稅務局注冊稅務師管理中心(羅聰鐘鳴電話：37630853 87356619)和省地方稅務局納稅服務處，省國家稅務局注冊稅務師管理中心將對各地年檢開展情況及抽查情況進行通報。
年檢期間，原則上不受理轉所、轉籍(轉出)申請。
1.稅務師事務所(分所)年檢登記表
2.稅務師事務所(分所)人員情況表
3.注冊稅務師年檢登記表
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