廣州市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局，各區(qū)、縣級市國家稅務(wù)局:
為加強印有本單位名稱發(fā)票(以下簡稱“企業(yè)銜頭發(fā)票”)的管理，堵塞發(fā)票管理漏洞，結(jié)合我市目前企業(yè)銜頭發(fā)票的管理現(xiàn)狀，市局決定將我市國稅部門負(fù)責(zé)管理的企業(yè)銜頭發(fā)票納入CTAIS系統(tǒng)進(jìn)行管理，并對企業(yè)銜頭發(fā)票實施稽核?，F(xiàn)將有關(guān)規(guī)定通知如下，請遵照執(zhí)行。
一、企業(yè)銜頭發(fā)票納入CTAIS系統(tǒng)進(jìn)行管理
納稅人申請印制企業(yè)銜頭發(fā)票的票種初始化、文書審核(指CTAIS電子文書的審核，紙質(zhì)文書審核流程不變)、調(diào)撥、發(fā)售和驗舊等工作納入CTAIS系統(tǒng)進(jìn)行管理，相關(guān)的各項業(yè)務(wù)操作按照修訂后的《廣州市國家稅務(wù)局稅收征管工作規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、企業(yè)銜頭發(fā)票的驗舊稽核
(一)開票數(shù)據(jù)的采集
1.納稅人使用自行開發(fā)的計算機開票軟件(以下簡稱“自行開發(fā)的軟件”)開具企業(yè)銜頭發(fā)票的，在發(fā)票開具的同時通過自行開發(fā)的軟件采集開票的明細(xì)數(shù)據(jù)。
2.納稅人使用“普通發(fā)票稽核系統(tǒng)(企業(yè)端)”開具企業(yè)銜頭發(fā)票的，在發(fā)票開具的同時采集開票的明細(xì)數(shù)據(jù)。
3.使用手寫版企業(yè)銜頭發(fā)票的納稅人，應(yīng)將開票數(shù)據(jù)逐份錄入“普通發(fā)票稽核系統(tǒng)(企業(yè)端)”，采集明細(xì)開票數(shù)據(jù)。
(二)開票數(shù)據(jù)的報送
使用印制企業(yè)銜頭發(fā)票的納稅人，必須在每季度終了后的次月到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行企業(yè)銜頭發(fā)票驗舊，不需提供發(fā)票實物。為避免企業(yè)銜頭發(fā)票驗舊工作過于集中，各征管單位應(yīng)做好發(fā)票驗舊工作的預(yù)約服務(wù)，合理安排時間?？紤]到部分行業(yè)納稅人的特殊性，開票數(shù)據(jù)的報送應(yīng)區(qū)別以下情況分別處理:
1.以下類型納稅人進(jìn)行企業(yè)銜頭發(fā)票驗舊時，暫不報送電子開票數(shù)據(jù)，只需按規(guī)定填報《企業(yè)銜頭發(fā)票開票數(shù)據(jù)匯總表》(以下簡稱“匯總表”，詳見附件1)。
(1)供水、供電、供氣的納稅人;
(2)使用稅控收款機開票的加油站。
2.使用自行開發(fā)的軟件采集開票數(shù)據(jù)的納稅人，在發(fā)票驗舊前應(yīng)按市局規(guī)定的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換(具體的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和轉(zhuǎn)換方法將在廣州市國家稅務(wù)局網(wǎng)站上公布)電子明細(xì)開票數(shù)據(jù)并報送主管稅務(wù)機關(guān)。
3.使用“普通發(fā)票稽核系統(tǒng)(企業(yè)端)”采集開票數(shù)據(jù)的納稅人，在發(fā)票驗舊前直接在“普通發(fā)票稽核系統(tǒng)(企業(yè)端)”中導(dǎo)出電子明細(xì)開票數(shù)據(jù)并報送主管稅務(wù)機關(guān)。
(三)開票數(shù)據(jù)的接收
1.對《企業(yè)銜頭發(fā)票開票數(shù)據(jù)匯總表》的相關(guān)數(shù)據(jù)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)以“簡易錄入”的方式錄入CTAIS系統(tǒng)的“發(fā)票交舊驗舊”模塊進(jìn)行發(fā)票驗舊。
2.納稅人以“報盤”的方式報送明細(xì)開票數(shù)據(jù)的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過“普通發(fā)票稽核系統(tǒng)(稅務(wù)端)”接收納稅人報送的明細(xì)開票數(shù)據(jù)，并在CTAIS系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票驗舊。
(四)開票數(shù)據(jù)的使用
在省局未完善“普通發(fā)票稽核系統(tǒng)”的相關(guān)功能前，暫不對企業(yè)銜頭發(fā)票開票數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核比對。各征管單位在日常管理中可結(jié)合納稅評估、日常抽查等方法，對企業(yè)銜頭發(fā)票開票數(shù)據(jù)與其申報數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核比對，以進(jìn)一步加強稅源管理。
三、工作要求
(一)本次業(yè)務(wù)調(diào)整幅度較大，各征管局應(yīng)及時向相關(guān)納稅人做好宣傳和解釋工作。實施過程中如遇問題，請及時向市局征收管理處反映。
(二)各征管局要以此次調(diào)整為契機，切實加強對企業(yè)銜頭發(fā)票的管理。納稅人如違反本通知規(guī)定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，逾期未改正的，由主管稅務(wù)機關(guān)向市局填報《企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請審批表》，內(nèi)部發(fā)起取消納稅人“印制有本單位名稱的發(fā)票”資格的申請，經(jīng)市局審核后呈請廣東省國家稅務(wù)局審定。
四、本通知自2008年7月1日起執(zhí)行。此前規(guī)定與本通知不一致的，以本通知為準(zhǔn)。納稅人在2008年7月1日前已申請印制的企業(yè)銜頭發(fā)票，在有效期內(nèi)可繼續(xù)使用，且可不報送開票數(shù)據(jù)。
附件:
1、企業(yè)銜頭發(fā)票開票數(shù)據(jù)匯總表
2、關(guān)于加強印有本單位名稱發(fā)票管理的通知(納稅人宣傳資料)
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