2013-11-20
各市(地)地方稅務(wù)局，農(nóng)墾建三江、九三管委會地方稅務(wù)局，綏芬河市、撫遠縣地方稅務(wù)局，人民銀行黑龍江省各市(地)中心支行，各政策性銀行省級分行、國有商業(yè)銀行省級分行、股份制商業(yè)銀行省級分行，郵政儲蓄銀行黑龍江省分行，哈爾濱銀行、龍江銀行、錦州銀行、營口銀行、內(nèi)蒙古銀行哈爾濱分行，省農(nóng)村信用社，各外資銀行哈爾濱分行：
為規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅款的安全完整，維護納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，按照國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第28號，以下簡稱《辦法》)，自2014年1月1日起，啟用新版稅收票證及專用章戳?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下，請結(jié)合實際貫徹執(zhí)行。
一、全省地稅系統(tǒng)自2014年1月1日起，統(tǒng)一啟用稅收票證為：《稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)》、《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》(三聯(lián))、《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》(四聯(lián))、《稅收繳款書(代扣代收專用)》、《稅收電子繳款書》、《社會保險費專用收據(jù)》、《稅收收入退還書》、《稅收收入電子退還書》、《印花稅票銷售憑證》、《稅收完稅證明》、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》等新版稅收票證。沿用印花稅票、《當(dāng)場處罰罰款收據(jù)》。啟用專用章戳為：稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章、退庫專用章、印花稅收訖專用章。沿用稅務(wù)代保管資金專用章、車船稅完稅證明專用章。
二、稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，地稅機關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：
(一)《稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)》。由納稅人、地稅機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅(費)款到國庫時使用的紙質(zhì)稅收票證，不能用于實時扣款、批量扣款、銀行端繳款等電子繳款方式。適用范圍：
1.納稅人自行填開或地稅機關(guān)開具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅(轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金)，由銀行將稅款繳入國庫；
2.地稅機關(guān)收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；
3.地稅機關(guān)開具，據(jù)以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項繳入國庫；
4.地稅機關(guān)開具，據(jù)以辦理“稅務(wù)代保管資金”賬戶款項繳入國庫。
(二)《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》。納稅人以現(xiàn)金、刷卡(未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng))方式向地稅機關(guān)繳納稅款時，由地稅機關(guān)開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時，也應(yīng)開具本繳款書并交付納稅人。
為方便流動性零散稅收的征收管理，省地稅局根據(jù)工作需要，可在本繳款書票面印有固定金額，具體面額種類根據(jù)實際情況確定，但是，單種面額不得超過一百元。
(三)《稅收繳款書(代扣代收專用)》。扣繳義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具了稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證的，不再開具本繳款書。
(四)《稅收電子繳款書》。地稅機關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時，由稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。用于實時扣款、批量扣款、銀行端繳款等電子繳款方式，不得用于收取現(xiàn)金。
三、《稅收收入退還書》是地稅機關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：
(一)《稅收收入退還書》。地稅機關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的紙質(zhì)稅收票證。
(二)《稅收收入電子退還書》。地稅機關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時，由稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。
稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣以上地稅機關(guān)稅收會計開具并向國庫傳遞或發(fā)送?！抖愂帐杖腚娮油诉€書》經(jīng)復(fù)核崗人員復(fù)核授權(quán)后向國庫發(fā)送。
四、《印花稅票銷售憑證》是地稅機關(guān)和印花稅票代售人銷售印花稅票時一并開具的專供購買方報銷的紙質(zhì)憑證。
五、《稅收完稅證明》是地稅機關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅(費)款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證。適用范圍：
(一)納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅(費)款到國庫(經(jīng)收處)后或收到從國庫退還的稅款后，當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的。
(二)扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的。
(三)納稅人遺失已完稅的各種稅收票證(印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外)，需要重新開具的。
(四)對納稅人特定期間完稅情況出具證明的。
(五)扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證，地稅機關(guān)核實稅款繳納情況后，應(yīng)當(dāng)為納稅人開具的。
(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。
稅收完稅證明分為表格式和文書式兩種。表格式開具范圍為(一)、(二)、(三)、(五)項以及國家稅務(wù)總局明確規(guī)定的其他情形；文書式開具范圍為上款(四)項規(guī)定開具的情形，指地稅機關(guān)為納稅人連續(xù)期間的納稅情況匯總開具完稅證明。地稅機關(guān)開具文書式完稅證明時，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整。文書式稅收完稅證明不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證。
本條所稱扣繳義務(wù)人已經(jīng)向納稅人開具的稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證，是指記載車船稅完稅情況的交強險保單等稅法或國家稅務(wù)總局認可的能夠作為已完稅情況證明的憑證。
六、《社會保險費專用收據(jù)》是繳費人以現(xiàn)金、刷卡(未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng))方式繳納社會保險費時開具并交付繳費人的紙質(zhì)稅收票證。
七、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》是地稅機關(guān)收取納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)事人交納的稅務(wù)代保管資金時開具的一種專用憑證。
各級地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)在國家稅務(wù)總局指定銀行開立“稅務(wù)代保管資金賬戶”，用于納稅保證金、發(fā)票保證金、納稅擔(dān)保金等資金管理。
八、《當(dāng)場處罰罰款收據(jù)》是由財政部門統(tǒng)一制發(fā)，納稅人或扣繳義務(wù)人發(fā)生稅務(wù)違章行為，由地稅機關(guān)依法處以罰款，并當(dāng)場以現(xiàn)金(罰款金額在20元以下或不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行或被罰人向指定銀行繳納罰款有困難并申請當(dāng)場繳納罰款的)向地稅機關(guān)執(zhí)法人員繳納罰款時使用的一種專用收款憑證。
九、各主管地稅機關(guān)征收的各項稅收收入、費(基金)等款項依然按照國家規(guī)定的預(yù)算科目、級次繳入國庫(銀行)，核算方式等不變。各主管地稅機關(guān)負責(zé)同國庫和商業(yè)銀行對賬工作。對征收入庫的稅款，主管會計要按要求分預(yù)算科目按日或按月(年)同國庫進行對賬。對征收的社會保險費(基金)，要按日或按月(年)同“社會保險費專用賬戶”的開戶銀行進行對賬。對賬過程中如發(fā)現(xiàn)預(yù)算科目、級次等錯誤或稅收收入與社會保險費等款項混庫等情況，應(yīng)立即與國庫及商業(yè)銀行溝通，進行科目更正，辦理調(diào)庫、退庫事宜。
十、各級國庫和商業(yè)銀行應(yīng)積極配合各級主管地稅機關(guān)做好對賬工作，對地稅機關(guān)在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算科目、級次等錯誤或稅收收入與社會保險費等款項混庫等情況，及時給予更正、調(diào)庫、退庫處理。
十一、《稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)》等以上稅收票證由省地方稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制和印制，稅收票證監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)，征稅專用章等章戳由市(地)地稅機關(guān)按照要求統(tǒng)一刻制。其他任何單位、個人不得私自印制和刻制繳稅票據(jù)及專用章戳，不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變造和偽造，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將受到法律的制裁。
十二、各地要加強部門之間的溝通協(xié)調(diào)，積極配合，明確職責(zé)，認真做好相關(guān)票據(jù)的打印軟件的修改優(yōu)化工作，做好稅款征繳工作，確保稅收收入及其他各項收入及時、足額入庫，確保國家預(yù)算制度的正確執(zhí)行。
附件：1.稅收票證式樣
《稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)》式樣
《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》(三聯(lián)制)式樣
《稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)》(四聯(lián)制)式樣
《稅收繳款書(代扣代收專用)》式樣
《稅收電子繳款書》式樣(略)
《稅收收入退還書》式樣
《稅收收入電子退還書》式樣(略)
《印花稅票銷售憑證》式樣
《稅收完稅證明》式樣
《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》式樣
《當(dāng)場處罰罰款收據(jù)》式樣
《社會保險費專用收據(jù)》式樣
2.稅收票證專用章戳
稅收票證監(jiān)制章式樣
征稅專用章式樣
退庫專用章式樣
印花稅收訖專用章式樣
稅務(wù)代保管資金專用章式樣
車船稅完稅證明專用章式樣
