一、代開專用發(fā)票最高開票限額問題
各級國稅機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，可結(jié)合本地實際設(shè)置代開發(fā)票系統(tǒng)的最高開票限額，但最高不能超過100萬元。
主管國稅機關(guān)受理納稅人申請后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)完成審核和退稅工作。
(一)營改增試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)(以下簡稱營改增技術(shù)服務(wù))申請免征增值稅的，可在“全國技術(shù)合同網(wǎng)上登記系統(tǒng)”上提交申請后15個工作日內(nèi)填制《營改增技術(shù)服務(wù)備案表》(見附件2)，連同書面合同(復(fù)印件)一并報送給主管國稅機關(guān)預(yù)先備案，自預(yù)先備案之日起先行享受免征增值稅政策；待合同經(jīng)科技主管部門認(rèn)定后，再將科技主管部門審核意見證明文件報送主管國稅機關(guān)辦理正式備案手續(xù)。若正式備案后合同金額、完成時間發(fā)生變更的，納稅人應(yīng)自變更之日起15個工作日將相關(guān)的合同或協(xié)議(復(fù)印件)報送給主管國稅機關(guān)，辦理免稅備案變更手續(xù)。
上述科技主管部門審核意見證明文件包括省科技廳出具的審核證明或由審批技術(shù)引進(jìn)項目的省商務(wù)廳或其授權(quán)的各地商務(wù)主管部門出具的技術(shù)進(jìn)口合同登記證書(存根)。
對合同不符合條件無法獲得科技主管部門認(rèn)定或預(yù)先備案后當(dāng)年內(nèi)未獲得科技主管部門認(rèn)定的，主管國稅機關(guān)應(yīng)按規(guī)定補征稅款和滯納金。
(一)試點納稅人中的一般納稅人按照《
1.扣除價款的項目是否符合國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定；
2.取得的憑證是否符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定。上述憑證是指：
(1)支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證。
(2)支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證。
(3)支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認(rèn)證明。
(4)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)扣除項目或取得的憑證不符合政策規(guī)定的，主管國稅機關(guān)應(yīng)按規(guī)定及時補征稅款和滯納金。
貨運發(fā)票系統(tǒng)專用設(shè)備是指貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，包括稅控盤和傳輸盤。對上述貨運發(fā)票系統(tǒng)專用設(shè)備的管理，可參照增值稅專用發(fā)票系統(tǒng)稅控專用設(shè)備的管理規(guī)定執(zhí)行。
1.退稅聲明書
2.營改增技術(shù)服務(wù)備案表
3.營改增免稅技術(shù)服務(wù)管理臺賬
4.享受營改增稅收優(yōu)惠需提供的資料
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