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    企業(yè)稅負(fù)率過(guò)低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，一般可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)，各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的，具體的稅負(fù)率表是：

　　增值稅稅負(fù)率={[年度銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì) 免抵退貨物銷(xiāo)售額*應(yīng)稅貨物實(shí)用稅率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì) 年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷(xiāo)售額 免抵退貨物銷(xiāo)售額]｝*100%

    1農(nóng)副食品加工3.50
　　2食品飲料4.50
　　3紡織品(化纖)2.25
    4紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品2.91
    5造紙及紙制品業(yè)5.00
　　6建材產(chǎn)品4.98
　　7化工產(chǎn)品3.35
　　8醫(yī)藥制造業(yè)8.50
　　9卷煙加工12.50
　　10塑料制品業(yè)3.50
　　11非金屬礦物制品業(yè)5.50
　　12金屬制品業(yè)2.20
　　13機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70
　　14電子通信設(shè)備2.65
　　15工藝品及其他制造業(yè)3.50
　　16電氣機(jī)械及器材3.70
　　17電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95
　　18商業(yè)批發(fā)0.90
　　19商業(yè)零售2.50
　　20其他3.5

　　企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算

　　目前一般指增值稅：
　　理論稅負(fù)率：銷(xiāo)售毛利*17%除以銷(xiāo)售收入

　　實(shí)際稅負(fù)率：實(shí)際上交稅款除以銷(xiāo)售收入

　　稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。

　　對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),稅負(fù)率就是征收率:3%,而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō),由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體計(jì)算:

　　稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入
　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
　　實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

　　注:1對(duì)實(shí)行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額
　　2通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬"轉(zhuǎn)出未交增值稅"累計(jì)數(shù) "出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額"累計(jì)數(shù)

　　企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

　　行業(yè)    預(yù)警稅負(fù)率

　　租賃業(yè)1.50%
　　專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)2.00%
　　專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%
　　專(zhuān)業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%
　　造紙及紙制品業(yè)1.00%
　　印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%
　　飲料制造業(yè)2.00%
　　醫(yī)藥制造業(yè)2.50%
　　畜牧業(yè)1.20%
　　通用設(shè)備制造業(yè)2.00%
　　通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%
　　塑料制品業(yè)3.00%
　　食品制造業(yè)1.00%
　　商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%
　　其他制造業(yè)--管業(yè)3.00%
　　其他制造業(yè)1.50%
　　其他建筑業(yè)1.50%
　　其他服務(wù)業(yè)4.00%
　　其他采礦業(yè)1.00%
　　皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%
　　批發(fā)業(yè)1.00%
　　農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%
　　農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%
　　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%
　　零售業(yè)1.50%
　　居民服務(wù)業(yè)1.20%
　　金屬制品業(yè)--軸瓦6.00%
　　金屬制品業(yè)--彈簧3.00%
　　金屬制品業(yè)2.00%
　　建筑材料制造業(yè)--水泥2.00%
　　建筑材料制造業(yè)3.00%
　　建筑安裝業(yè)1.50%
　　家具制造業(yè)1.50%
　　計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)2.00%
　　化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2.00%
　　工藝品及其他制造業(yè)--珍珠4.00%
　　工藝品及其他制造業(yè)1.50%
　　廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%
　　非金屬礦物制品業(yè)1.00%
　　紡織業(yè)--襪業(yè)1.00%
　　紡織業(yè)1.00%
　　紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%
　　房地產(chǎn)業(yè)4.00%
　　電氣機(jī)械及器材制造業(yè)2.00%
　　電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1.50%
  　道路運(yùn)輸業(yè)2.00%

    稅屋提示——隨著“營(yíng)改增”的實(shí)施、行業(yè)發(fā)展變化及稅局內(nèi)部數(shù)據(jù)調(diào)整，本文提出的一些比率數(shù)據(jù)已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前的相關(guān)行業(yè)，僅提供一些思路，請(qǐng)謹(jǐn)慎、靈活使用！