新冠疫情發(fā)生以來(lái)，習(xí)近平總書(shū)記對(duì)統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)表重要講話，作出一系列重要指示批示。李克強(qiáng)總理多次主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，要求抓好政策落實(shí)落地。按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，財(cái)稅等部門(mén)聚焦抗擊疫情的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、疫情影響的重點(diǎn)領(lǐng)域，陸續(xù)出臺(tái)了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，支持疫情防控、推動(dòng)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)大局。省稅務(wù)局推出支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展系列在線訪談，解答納稅人提出的各類(lèi)熱點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題。
訪談時(shí)間：2020年06月17日10:00-11:30
主題嘉賓：黑龍江省稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人
1.我公司是一家從事污水處理業(yè)務(wù)的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。受政府委托對(duì)城市生活污水進(jìn)行凈化處理，收取處理費(fèi)用，凈化后的廢水測(cè)試達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)后直接排入河流。請(qǐng)問(wèn)我公司業(yè)務(wù)應(yīng)適用什么增值稅稅率，能不能享受資源綜合利用增值稅即征即退政策?
答：《
《
2.我公司是2019年10月成立的一家紙張生產(chǎn)公司，成立時(shí)登記為增值稅一般納稅人，2019年第四季度銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元。受此次疫情影響，訂單大幅減少，2020年一季度銷(xiāo)售額僅為70萬(wàn)元。此次轉(zhuǎn)登記政策出臺(tái)后，我公司想轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月，能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?
答：根據(jù)《
你公司2019年10月至2020年3月所屬期應(yīng)稅銷(xiāo)售額合計(jì)220萬(wàn)元(=150 70)，按照平均應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為440萬(wàn)元(=220/6*12)，符合轉(zhuǎn)登記條件，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
3.我是一個(gè)小規(guī)模納稅人，聽(tīng)說(shuō)在疫情防控期間，小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%，我想了解應(yīng)如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
答：根據(jù)《
增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人在完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件升級(jí)后，開(kāi)票軟件稅率或征收率欄次將會(huì)默認(rèn)顯示調(diào)整后的征收率，納稅人可按規(guī)定選擇正確的征收率正常開(kāi)具增值稅發(fā)票。為便利納稅人完成開(kāi)票軟件升級(jí)，稅務(wù)部門(mén)提供了“非接觸式”的升級(jí)方式，納稅人只需在互聯(lián)網(wǎng)處于連接狀態(tài)時(shí)登錄開(kāi)票軟件，系統(tǒng)即可自動(dòng)完成開(kāi)票軟件升級(jí)操作，納稅人無(wú)需前往辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)事項(xiàng)。
4.納稅人享受新冠肺炎疫情防控相關(guān)免征增值稅政策如何開(kāi)具發(fā)票？在相關(guān)政策發(fā)布前已開(kāi)具的發(fā)票如何處理？
答：根據(jù)《
在8號(hào)、9號(hào)公告發(fā)布前，納稅人發(fā)生相關(guān)應(yīng)稅行為，可適用8號(hào)、9號(hào)公告規(guī)定的免征增值稅政策，但納稅人已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且無(wú)法按上述規(guī)定開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對(duì)應(yīng)的收入應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。8號(hào)、9號(hào)公告發(fā)布之后，納稅人應(yīng)按照公告規(guī)定適用征免稅政策并開(kāi)具和使用發(fā)票。
5.我是一家主要從事口罩等防護(hù)用品的銷(xiāo)售的小規(guī)模納稅人。2020年3月，根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方需要，我單位為其開(kāi)具了一張3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)均按規(guī)定開(kāi)具1%征收率的增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的這筆業(yè)務(wù)能否享受減按1%征收增值稅的優(yōu)惠?
答：不能。《
由于增值稅專(zhuān)用發(fā)票具有抵扣功能，納稅人按照規(guī)定開(kāi)具了1%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策;納稅人開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票部分，需要按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。
6.疫情期間可以正常辦理個(gè)人所得稅年度匯算嗎？
答：疫情期間納稅人是可以正常辦理個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳的。根據(jù)黑龍江省新冠肺炎疫情防控形勢(shì)，為進(jìn)一步拓展納稅人網(wǎng)上辦稅事項(xiàng)，國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局已于2020年3月31日為我省納稅人開(kāi)通手機(jī)、網(wǎng)頁(yè)等個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算遠(yuǎn)程辦稅渠道。建議您通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（手機(jī)APP、WEB端）辦理年度匯算。
7.個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)口罩、呼吸機(jī)等物資，并取得捐贈(zèng)憑證，在申報(bào)時(shí)有什么稅收優(yōu)惠嗎？
答：個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)口罩、呼吸機(jī)等物資,在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，其捐贈(zèng)額準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。納稅人可以選擇在綜合所得、分類(lèi)所得及經(jīng)營(yíng)所得中扣除。
8.本次援助治療新冠疫情的醫(yī)務(wù)人員有什么個(gè)稅減免政策？
答：參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。
考慮到目前相關(guān)人員正在疫情防治一線，其單位同樣承擔(dān)較重防治任務(wù)，為切實(shí)減輕有關(guān)人員及其單位負(fù)擔(dān)，此次對(duì)上述人員取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金享受免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠時(shí)，支付單位無(wú)需申報(bào)，僅將發(fā)放人員名單及金額留存?zhèn)洳榧纯伞?
9.問(wèn)：如果我們單位發(fā)給參與疫情防控人員的補(bǔ)助低于省政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，這種補(bǔ)助能免征個(gè)人所得稅嗎?
答：根據(jù)《
10.我公司是佳木斯市向陽(yáng)區(qū)一家按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2月份銷(xiāo)售額合計(jì)超過(guò)了10萬(wàn)元，但是其中5萬(wàn)元銷(xiāo)售額歸屬于適用免稅政策的生活服務(wù)業(yè)務(wù)。請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以享受月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策?
答：《
《
你公司提供生活服務(wù)取得的5萬(wàn)元收入可以按照8號(hào)公告的規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠，但由于你公司2月份銷(xiāo)售額合計(jì)超過(guò)了10萬(wàn)元，其余收入應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
11.我在當(dāng)月發(fā)生疫情相關(guān)的捐贈(zèng)，可不可以選擇捐贈(zèng)當(dāng)月先不扣除，等以后自主選擇相關(guān)月份再扣除？
答：根據(jù)
12.我是哈爾濱市一家制造業(yè)企業(yè)，從稅務(wù)部門(mén)了解到可以線上申領(lǐng)發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我公司如何在線上申領(lǐng)增值稅發(fā)票發(fā)票？
答：疫情發(fā)生后，我們針對(duì)納稅人發(fā)票領(lǐng)用業(yè)務(wù)量大，愿意到辦稅廳領(lǐng)取發(fā)票的辦稅習(xí)慣，及時(shí)研究推出了線上申領(lǐng)發(fā)票，線下免費(fèi)配送的舉措。在這里，跟大家介紹一下具體的操作方式：
納稅人只要登錄黑龍江省電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊“我要辦稅”→“發(fā)票使用”→“發(fā)票領(lǐng)用”選項(xiàng)，填寫(xiě)郵寄領(lǐng)取空白紙質(zhì)發(fā)票申請(qǐng)，選擇快遞郵寄就可以了，操作非常的簡(jiǎn)便。借此機(jī)會(huì)，我們建議在疫情期間，有用票需求的納稅人盡量首選郵寄方式領(lǐng)取發(fā)票，真的是省時(shí)省力又省錢(qián)。