為了保證我省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作順利展開，省局就試點(diǎn)期間增值稅防偽稅控系統(tǒng)(以下簡稱防偽稅控系統(tǒng))和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)(以下簡稱貨運(yùn)稅控系統(tǒng))(以下兩系統(tǒng)簡稱增值稅稅控系統(tǒng))提出如下管理意見，請(qǐng)各地遵照?qǐng)?zhí)行。
一、稅控專用設(shè)備計(jì)劃上報(bào)、發(fā)放
(一)稅務(wù)端專用設(shè)備
此次試點(diǎn)，稅務(wù)端貨運(yùn)代開票系統(tǒng)稅控專用設(shè)備和需增加的增值稅防偽稅控代開票系統(tǒng)稅控專用設(shè)備由省局統(tǒng)一確定、購買并分配，各地在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到省局領(lǐng)取(領(lǐng)取時(shí)間另行通知)，設(shè)備費(fèi)用由省局統(tǒng)一承擔(dān)。
(二)企業(yè)端專用設(shè)備
企業(yè)用的貨運(yùn)稅控系統(tǒng)稅控盤和報(bào)稅盤的數(shù)量、防偽稅控系統(tǒng)金稅盤和報(bào)稅盤的數(shù)量，省局已通知設(shè)備生產(chǎn)商或者服務(wù)單位，于2012年11月15日前發(fā)放各地。
(一)國稅系統(tǒng)內(nèi)部操作培訓(xùn)
省局已于2012年10月9日至10月26日舉辦了全省國稅系統(tǒng)“營改增”涉及防偽稅控系統(tǒng)、貨運(yùn)稅控系統(tǒng)、網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)開票系統(tǒng)業(yè)務(wù)和技術(shù)運(yùn)維師資培訓(xùn)，師資培訓(xùn)到縣區(qū)級(jí)單位。各市、縣應(yīng)加強(qiáng)對(duì)辦稅服務(wù)廳操作人員的操作培訓(xùn)工作，確?！盃I改增”試點(diǎn)后，能夠按期、規(guī)范、準(zhǔn)確地通過增值稅稅控系統(tǒng)為試點(diǎn)納稅人買票、開票、報(bào)稅、認(rèn)證等操作。
(二)納稅人操作培訓(xùn)
各主管國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織服務(wù)單位對(duì)本轄區(qū)內(nèi)增值稅稅控一般納稅人開票操作培訓(xùn)。各地可安排集中培訓(xùn)或個(gè)別上門輔導(dǎo)，具體方式由各地主管國稅機(jī)關(guān)和服務(wù)單位商定。
1.貨運(yùn)稅控系統(tǒng)的開票操作培訓(xùn)
貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人憑《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控開票系統(tǒng)安裝使用通知書》(見附件1)，派1-2人參加服務(wù)單位組織的免費(fèi)的貨運(yùn)稅控開票系統(tǒng)操作培訓(xùn)。
2.防偽稅控系統(tǒng)的開票操作培訓(xùn)
新增的防偽稅控一般納稅人(包括新認(rèn)定一般納稅人以及原未使用防偽稅控開票系統(tǒng)的一般納稅人)憑《增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)安裝使用通知書》(見附件2)，派1-2人參加服務(wù)單位組織的免費(fèi)的防偽稅控開票系統(tǒng)操作培訓(xùn)。
3.根據(jù)試點(diǎn)方案安排，一般納稅人操作培訓(xùn)于從11月1日開始，11月底前結(jié)束，培訓(xùn)時(shí)間為1-2天。各地要提前制定培訓(xùn)計(jì)劃，做好培訓(xùn)場地、師資、輔助人員(引導(dǎo)、接待、安裝等)等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，安排試點(diǎn)納稅人交替參加培訓(xùn)。
4.各主管國稅機(jī)關(guān)在組織試點(diǎn)納稅人參加培訓(xùn)時(shí)，務(wù)必告知試點(diǎn)納稅人須按通知的時(shí)間派1-2名開票人員參加免費(fèi)的操作培訓(xùn)，并安排稅務(wù)人員在培訓(xùn)現(xiàn)場協(xié)調(diào)。對(duì)未按期參加培訓(xùn)的試點(diǎn)納稅人，各主管國稅機(jī)關(guān)要安排人員及時(shí)督促其在當(dāng)月參加培訓(xùn)。
5.試點(diǎn)納稅人自愿選擇使用網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)和遠(yuǎn)程抄報(bào)稅系統(tǒng)的，兩個(gè)系統(tǒng)的操作培訓(xùn)可一并統(tǒng)籌安排。
6.新納入的稅控納稅人暫不使用網(wǎng)絡(luò)開票系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票。
7.稅控操作培訓(xùn)可以和政策宣講、申報(bào)表培訓(xùn)等一并進(jìn)行。
根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，稅務(wù)端增值稅稅控系統(tǒng)于11月上中旬完成系統(tǒng)測試、升級(jí)、與相關(guān)系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)等工作(以上工作由省局統(tǒng)一負(fù)責(zé))。各主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在增值稅稅控系統(tǒng)升級(jí)完成后才可開始對(duì)已培訓(xùn)試點(diǎn)納稅人的稅控專用設(shè)備進(jìn)行發(fā)行，服務(wù)單位按照與納稅人約定的時(shí)間和方式進(jìn)行安裝。發(fā)行和安裝工作應(yīng)于11月底前完成。
(一)前期準(zhǔn)備
1.認(rèn)定準(zhǔn)備
各主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照省局的進(jìn)度要求完成對(duì)“營改增”試點(diǎn)一般納稅人的認(rèn)定、增值稅稅控企業(yè)檔案信息的維護(hù)或補(bǔ)錄、增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的票種、票量、限額核定審批、是否需要增加或者更換稅控專用設(shè)備等工作。
2.最高開票限額審批
試點(diǎn)一般納稅人應(yīng)按照行政許可的要求向主管國稅機(jī)關(guān)提出最高開票限額申請(qǐng)。為保證試點(diǎn)工作順利平穩(wěn)，最高開票限額申請(qǐng)不超過十萬元(不含)的，各主管國稅機(jī)關(guān)可暫時(shí)根據(jù)納稅人的申請(qǐng)?jiān)诙惪叵到y(tǒng)中設(shè)置最高開票限額并初始化納稅人的稅控專用設(shè)備，但必須在2013年3月1日(不含)前，嚴(yán)格按照行政許可的要求，根據(jù)對(duì)納稅人經(jīng)營情況、發(fā)票開具使用情況實(shí)地核查結(jié)果，完成對(duì)所有試點(diǎn)納稅人最高開票限額的審批工作；超過十萬元(含十萬元)的，嚴(yán)格按照行政許可的要求，根據(jù)對(duì)納稅人試點(diǎn)前的經(jīng)營情況、發(fā)票開具使用情況的實(shí)地核查結(jié)果，先審批、后設(shè)置并初始化發(fā)行。
各主管國稅機(jī)關(guān)比照防偽稅控系統(tǒng)管理辦法有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本地實(shí)際情況，可采取分批集中等多種方式發(fā)行試點(diǎn)納稅人的稅控專用設(shè)備。
1.原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸自開票納稅人被認(rèn)定為一般納稅人(以下簡稱貨運(yùn)一般納稅人)后，可以使用原有的稅控專用設(shè)備重新發(fā)行并升級(jí)開票軟件，也可以購買新的稅控盤和報(bào)稅盤，到主管國稅機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)發(fā)行，原有的稅控盤和傳輸盤由主管地稅機(jī)關(guān)處置。
2.原使用機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控盤的增值稅一般納稅人若有兼營貨運(yùn)業(yè)務(wù)需開具貨運(yùn)專用發(fā)票的，可直接使用其原有稅控盤和傳輸盤辦理注冊(cè)發(fā)行，也可以更換成新的稅控盤和報(bào)稅盤，到主管國稅機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)發(fā)行。
3.新納入的增值稅稅控系統(tǒng)試點(diǎn)一般納稅人，需購置新的稅控盤/金稅盤和報(bào)稅盤，到主管國稅機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)發(fā)行。
試點(diǎn)一般納稅人向服務(wù)單位領(lǐng)購稅控專用設(shè)備，領(lǐng)取安裝光盤等其他相關(guān)資料，并和服務(wù)單位明確安裝時(shí)間、安裝方式。安裝方式有以下3種：
1.納稅人自行安裝稅控專用設(shè)備和開票軟件；
2.由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)人員電話輔導(dǎo)納稅人進(jìn)行安裝；
3.對(duì)于上述方式都無法實(shí)現(xiàn)的納稅人，由服務(wù)單位技術(shù)人員上門安裝。
技術(shù)服務(wù)單位于納稅人培訓(xùn)結(jié)束一周內(nèi)電話回訪安裝情況。主管國稅機(jī)關(guān)也應(yīng)跟蹤納稅人安裝使用情況。
試點(diǎn)一般納稅人在領(lǐng)購稅控專用設(shè)備并注冊(cè)發(fā)行后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿和報(bào)稅盤等相關(guān)資料和設(shè)備，即可到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理購票手續(xù)。
主管國稅機(jī)關(guān)前臺(tái)操作人員在CTAIS系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票發(fā)售后，相關(guān)的發(fā)票信息會(huì)同步到貨運(yùn)稅控系統(tǒng)，但仍需登錄貨運(yùn)稅控系統(tǒng)進(jìn)行購票信息寫盤操作，才算完成整個(gè)購票流程。各主管國稅機(jī)關(guān)在發(fā)售機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票時(shí)，要采取相應(yīng)措施保證紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票的準(zhǔn)確和一致。
1.試點(diǎn)貨運(yùn)一般納稅人在12月1日前無法開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，只能通過原開票軟件使用原有的稅控盤開具《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。
試點(diǎn)貨運(yùn)一般納稅人自12月1日零點(diǎn)起不得再開具《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，必須通過新貨運(yùn)稅控開票軟件開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
2.試點(diǎn)防偽稅控一般納稅人在12月1日前不得開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，從12月1日零點(diǎn)起才可以通過防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
1.試點(diǎn)一般納稅人，應(yīng)在每月征期內(nèi)及時(shí)抄報(bào)上月開具的銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，否則開票系統(tǒng)將會(huì)鎖死，不能開票，也不能領(lǐng)購發(fā)票，但是11月份已發(fā)行稅控專用設(shè)備的試點(diǎn)一般納稅人(包括防偽稅控和貨運(yùn)稅控試點(diǎn)一般納稅人)在12月征期不需要到主管國稅機(jī)關(guān)辦理零抄報(bào)稅手續(xù)。納稅人可自愿選擇使用遠(yuǎn)程抄報(bào)(貨運(yùn)稅控系統(tǒng)目前暫無遠(yuǎn)程抄報(bào)稅功能)或到辦稅服務(wù)廳報(bào)稅。
2.試點(diǎn)一般納稅人，應(yīng)及時(shí)認(rèn)證收到的用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，超過開票日期180天的發(fā)票將無法認(rèn)證。認(rèn)證相符的發(fā)票才可以抵扣。納稅人可自愿選擇使用網(wǎng)上認(rèn)證或到辦稅服務(wù)廳認(rèn)證。
3.各主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)提醒試點(diǎn)貨運(yùn)一般納稅人在12月征期須到主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅、繳銷發(fā)票和注銷稅控盤和傳輸盤等操作。其他試點(diǎn)納稅人在12月征期須到主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅、繳銷地稅發(fā)票等操作。
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)和發(fā)改價(jià)格[2012]2155號(hào)規(guī)定，自2011年12月1日(含)起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。此次試點(diǎn)貨運(yùn)稅控納稅人因新增或更換而購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許全額抵減增值稅應(yīng)納稅額。
自2012年12月1日(含)起，增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位收取技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得再開具浙江省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄填開“防偽稅控(或貨運(yùn)稅控或機(jī)動(dòng)車稅控)技術(shù)維護(hù)費(fèi)”，其他開具等有關(guān)要求按照浙國稅發(fā)[2012]53號(hào)規(guī)定執(zhí)行。
(一)貨運(yùn)稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)納稅人端稅控專用設(shè)備的銷售、系統(tǒng)培訓(xùn)、安裝、技術(shù)維護(hù)服務(wù)，由國家信息安全工程技術(shù)研究中心(即總參三部)授權(quán)的杭州百旺金賦科技有限公司及其組建的服務(wù)體系(名單見附件3)承擔(dān)。
(二)防偽稅控開票系統(tǒng)納稅人端稅控專用設(shè)備的銷售、系統(tǒng)培訓(xùn)、安裝、技術(shù)維護(hù)服務(wù)，由現(xiàn)行防偽稅控技術(shù)服務(wù)單位(最新名單見附件4)承擔(dān)。
(三)各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要按照總局《防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法》的要求，加強(qiáng)對(duì)技術(shù)服務(wù)單位在“營改增”工作及日常稅務(wù)管理工作中的監(jiān)督管理。對(duì)貨運(yùn)稅控系統(tǒng)的監(jiān)管，參照防偽稅控系統(tǒng)的監(jiān)管辦法。
稅控系統(tǒng)管理工作由貨物和勞務(wù)稅管理部門、信息中心、納稅服務(wù)管理部門以及技術(shù)服務(wù)單位共同負(fù)責(zé)。其中：
(一)由貨物和勞務(wù)稅管理部門牽頭，具體負(fù)責(zé)推行的組織和業(yè)務(wù)管理工作；
(二)信息中心負(fù)責(zé)所涉及國稅系統(tǒng)內(nèi)部稅控系統(tǒng)的技術(shù)支持和稅控專用設(shè)備的注冊(cè)發(fā)行或初始化等工作；
(三)納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)做好涉及試點(diǎn)納稅人的發(fā)行、發(fā)票發(fā)售、報(bào)稅、認(rèn)證及一般納稅人認(rèn)定文書受理、發(fā)票核定等具體操作工作。
(四)增值稅稅控技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)提供試點(diǎn)納稅人的培訓(xùn)、安裝、技術(shù)支持和維護(hù)服務(wù)等工作，以及對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供技術(shù)支持。
增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)安裝使用通知書
浙江省貨運(yùn)稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位名單
浙江省增值稅防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)單位名單