【提問內(nèi)容】請問老師，建筑業(yè)包括電梯安裝和門窗安裝嗎？
也就是說比如：
1.上海賣給濟(jì)南一電梯，并負(fù)責(zé)過來人安裝，請問這個(gè)安裝款是營業(yè)稅還是增值稅？
2.如果是營業(yè)稅那么是在上海開具發(fā)票，還是在濟(jì)南當(dāng)?shù)卮_？
3.如果把電梯改為門窗既銷售又負(fù)責(zé)安裝是不是和電梯處理一樣？
【回復(fù)內(nèi)容】
此處的建筑業(yè)包括電梯安裝和門窗安裝嗎？
答：包括，但有特殊規(guī)定，參見下面的解答。
也就是說比如：
1.上海賣給濟(jì)南一電梯，并負(fù)責(zé)過來人安裝，請問這個(gè)安裝款是營業(yè)稅還是增值稅？
答：繳納增值稅。
2.如果是營業(yè)稅那么是在上海開具發(fā)票，還是在濟(jì)南當(dāng)?shù)卮_？
答：不是，繳納增值稅。
3.如果把電梯改為門窗既銷售又負(fù)責(zé)安裝是不是和電梯處理一樣？ 建商品房時(shí)用外購的門窗，應(yīng)只繳納營業(yè)稅？ 住戶要更換門窗，從生產(chǎn)門窗的企業(yè)購入并由該生產(chǎn)企業(yè)安裝，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅? 若從門窗商店購入并由其安裝，則只繳納增值稅？ 交該營業(yè)稅時(shí)按建筑業(yè)營業(yè)稅稅目嗎？ 【回復(fù)內(nèi)容】 2、施工單位建房，安裝門窗時(shí)使用外購門窗，只交營業(yè)稅，門窗價(jià)計(jì)入營業(yè)額。 3、施工單位建房，安裝門窗時(shí)使用建設(shè)方提供的門窗，只交營業(yè)稅，門窗價(jià)不計(jì)入營業(yè)額。 4、住戶門窗更換，門窗銷售方（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)門窗，負(fù)責(zé)運(yùn)輸和安裝，一并收取的門窗費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、安裝費(fèi)用按照增值稅混合銷售只繳納增值稅？ 5、電梯銷售并安裝為特例，按照增值稅混合銷售處理，只繳納增值稅。 6、通信線路工程使用的光纜，無論是自產(chǎn)還是外購，都交增值稅，不計(jì)入營業(yè)額中。
答：不是，如果是銷售自產(chǎn)門窗同時(shí)負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)該分別繳納增值稅和營業(yè)稅。
【提問內(nèi)容】銷售自產(chǎn)門窗同時(shí)負(fù)責(zé)安裝應(yīng)按增值稅混合銷售行為繳納增值稅，我認(rèn)為是這樣的。不理解為什么屬于分別繳納？如果是建商品房時(shí)應(yīng)該分別繳納，但要是住戶居住一段時(shí)間以后，要更換門窗，購買了門窗然后安裝呢？要是門窗商店銷售門窗并安裝屬于增值稅混合銷售行為。還有按照該頁的闡述銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)只有是自產(chǎn)貨物并提供相關(guān)證明才可以分別繳納是嗎？如果不是自產(chǎn)貨物或者不能提供證明都應(yīng)按營業(yè)稅混合銷售只交營業(yè)稅是嗎？
【回復(fù)內(nèi)容】
銷售自產(chǎn)門窗同時(shí)負(fù)責(zé)安裝應(yīng)按增值稅混合銷售行為繳納增值稅，我認(rèn)為是這樣的。不理解為什么屬于分別繳納？
答：屬于增值稅混合銷售的特殊規(guī)定，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。
如果是建商品房時(shí)應(yīng)該分別繳納，但要是住戶居住一段時(shí)間以后，要更換門窗，購買了門窗然后安裝呢？要是門窗商店銷售門窗并安裝屬于增值稅混合銷售行為。
答：此時(shí)并沒有自產(chǎn)的門窗，屬于增值稅的混合銷售，只繳納增值稅。
還有按照該頁的闡述銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)只有是自產(chǎn)貨物并提供相關(guān)證明才可以分別繳納是嗎？如果不是自產(chǎn)貨物或者不能提供證明都應(yīng)按營業(yè)稅混合銷售只交營業(yè)稅是嗎？
答：如果不是自產(chǎn)貨物，只繳納營業(yè)稅，能否提供證明屬于稅務(wù)管理要求，不能提供證明，也應(yīng)該分別繳納增值稅和營業(yè)稅。
【提問內(nèi)容】
建商品房時(shí)用自產(chǎn)的門窗是不是應(yīng)該分別繳納增值稅和營業(yè)稅？建商品房時(shí)用外購的門窗，應(yīng)只繳納營業(yè)稅？住戶要更換門窗，從生產(chǎn)門窗的企業(yè)購入并由該生產(chǎn)企業(yè)安裝，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅?若從門窗商店購入并由其安裝，則只繳納增值稅？
【回復(fù)內(nèi)容】
建商品房時(shí)用自產(chǎn)的門窗是不是應(yīng)該分別繳納增值稅和營業(yè)稅？
答復(fù)：是的。
答復(fù)：是的。
答復(fù)：是的。
答復(fù)：按納稅人主業(yè)交一種稅，因?yàn)樯痰曛鳂I(yè)是增值稅的銷售貨物，所以只交增值稅。
【提問內(nèi)容】
住戶要更換門窗，從生產(chǎn)門窗的企業(yè)購入并由該生產(chǎn)企業(yè)安裝，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅?
答復(fù)：是的。
【回復(fù)內(nèi)容】是的，您的理解正確！
【提問內(nèi)容】下面針對自己對疑問的理解，煩請老師指正：
1、施工單位建房，安裝門窗時(shí)使用自產(chǎn)門窗，交增值稅和營業(yè)稅。
2、施工單位建房，安裝門窗時(shí)使用外購門窗，只交營業(yè)稅，門窗價(jià)計(jì)入營業(yè)額。
3、施工單位建房，安裝門窗時(shí)使用建設(shè)方提供的門窗，只交營業(yè)稅，門窗價(jià)不計(jì)入營業(yè)額。
4、住戶門窗更換，門窗銷售方（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)門窗，負(fù)責(zé)運(yùn)輸和安裝，一并收取的門窗費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、安裝費(fèi)用按照增值稅混合銷售只繳納增值稅？
5、電梯銷售并安裝為特例，按照增值稅混合銷售處理，只繳納增值稅。
6、通信線路工程使用的光纜，無論是自產(chǎn)還是外購，都交增值稅，不計(jì)入營業(yè)額中。
1、施工單位建房，安裝門窗時(shí)使用自產(chǎn)門窗，交增值稅和營業(yè)稅。
答復(fù)：正確，稅法規(guī)定，銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，分別征增值稅和營業(yè)稅。
答復(fù)：是的，您的理解是正確的。
答復(fù)：如果是裝飾勞務(wù)，建設(shè)方提供的材料才不計(jì)入營業(yè)額。
答復(fù)：不是的，安裝費(fèi)用是建筑業(yè)勞務(wù)，這里征收營業(yè)稅的，其他的一并征收增值稅。
答復(fù)：是的。
答復(fù)：是的，您的理解是正確的。
相關(guān)文章： 涉稅問題 |
| · 案解企業(yè)“走出去”涉稅問題 | 8/21 |
| · 產(chǎn)業(yè)投資基金涉稅問題分析 | 10/30 |
| · 限售股交易中六個(gè)值得關(guān)注的涉稅問題 | 10/30 |
| · 總分公司間劃撥資產(chǎn)涉稅問題 | 10/30 |
| · 市場主導(dǎo)下的村企合作模式涉稅問題的探討 | 11/26 |
| · 合伙企業(yè)利潤分配及涉稅問題 | 11/26 |
| · 增值稅稅率調(diào)整，必須要關(guān)注的10大涉稅問題與納稅影響！ | 4/28 |
| · 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉稅問題與稅收籌劃 | 9/26 |
| · 禮品贈送的涉稅問題 | 2/23 |
| · “名股實(shí)債”涉稅問題分析 | 1/27 |