1.成品油企業(yè)銷售哪些種類的成品油，需要通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具發(fā)票？
答：根據(jù)《
?。ㄒ唬┏善酚桶l(fā)票是指銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油……”
因此，成品油企業(yè)銷售上述文件規(guī)定范圍內(nèi)的成品油，需要通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具發(fā)票。
2.成品油經(jīng)銷企業(yè)升級增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，開通成品油發(fā)票開具模塊是否有規(guī)定期限？
答：根據(jù)《
……
四、成品油經(jīng)銷企業(yè)應于2018年3月10日前（包括3月10日），將截至2018年2月28日的成品油庫存情況（不包括未取得增值稅專用發(fā)票、海關進口消費稅專用繳款書的成品油庫存）錄入增值稅發(fā)票選擇確認平臺?！?
因此，成品油經(jīng)銷企業(yè)升級增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，開通成品油發(fā)票開具模塊沒有規(guī)定期限。但如需錄入截至2018年2月28日的成品油庫存情況，應在2018年3月10日之前辦理。
3.汽車維修企業(yè)修車時銷售的潤滑油，是否需要通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油模塊開具發(fā)票？
答：根據(jù)《
?。ㄒ唬┏善酚桶l(fā)票是指銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油等成品油所開具的增值稅專用發(fā)票（以下稱‘成品油專用發(fā)票’）和增值稅普通發(fā)票?！?
因此，汽車維修企業(yè)修車時銷售的潤滑油，也需要通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油模塊開具發(fā)票。
4.成品油銷售企業(yè)在升級增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)時，是否需要向稅務機關備案？
答：根據(jù)《
……
（二）納稅人需要開具成品油發(fā)票的，由主管稅務機關開通成品油發(fā)票開具模塊?！?
因此，成品油銷售企業(yè)在升級增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)時，由主管稅務機關直接開通成品油發(fā)票開具模塊，不需要另外備案。
5.成品油經(jīng)銷企業(yè)如未在2018年3月10日前將成品油庫存情況錄入增值稅發(fā)票選擇確認平臺，是否將無法開具成品油發(fā)票？
答：根據(jù)《
……
4.成品油經(jīng)銷企業(yè)某一商品和服務稅收分類編碼的油品可開具成品油發(fā)票的總量，應不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關進口消費稅專用繳款書對應的同一商品和服務稅收分類編碼的油品總量。
成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應登陸增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發(fā)票、海關進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。
……
四、成品油經(jīng)銷企業(yè)應于2018年3月10日前（包括3月10日），將截至2018年2月28日的成品油庫存情況（不包括未取得增值稅專用發(fā)票、海關進口消費稅專用繳款書的成品油庫存）錄入增值稅發(fā)票選擇確認平臺?！?
因此，成品油經(jīng)銷企業(yè)應于2018年3月10日前，將成品油庫存情況錄入增值稅發(fā)票選擇確認平臺。2018年3月1日起，成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應登陸增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發(fā)票、海關進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。
6.成品油生產(chǎn)企業(yè)外購用于連續(xù)生產(chǎn)的成品油，取得2018年2月28日前開具的增值稅專用發(fā)票，應如何申報扣除已納消費稅款？
答：根據(jù)《
因此，成品油生產(chǎn)企業(yè)外購用于連續(xù)生產(chǎn)的成品油，取得2018年2月28日前開具的增值稅專用發(fā)票，應于稅款所屬期2018年4月前按上述文件規(guī)定申報扣除。
7.2018年3月起納稅人申報成品油消費稅時，應注意哪些事項？
答：根據(jù)《
納稅人申報的某一類成品油銷售數(shù)量，應大于或等于開具的該同一類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報扣除的成品油數(shù)量，應小于或等于取得的扣除憑證載明數(shù)量。申報比對相符后，主管稅務機關對納稅人的稅控設備進行解鎖；比對不相符的，待解除異常后，方可解鎖?！?
因此，2018年3月起納稅人申報成品油消費稅時，應按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。
8.成品油發(fā)票是否可以作廢？
答：根據(jù)《
（三）開具成品油發(fā)票時，應遵守以下規(guī)則：
……
3.開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。
銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量。”
因此，開具成品油專用發(fā)票、成品油電子普通發(fā)票，只能開具紅字增值稅專用發(fā)票；成品油普通發(fā)票可以作廢。
9.小規(guī)模納稅人放棄享受銷售蔬菜免征增值稅優(yōu)惠，還能否享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠？
答：根據(jù)《
因此，小規(guī)模納稅人放棄享受銷售蔬菜免征增值稅優(yōu)惠，仍可以享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠。但小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票的，需按照規(guī)定繳納增值稅。
10.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營享受稅收優(yōu)惠的政策執(zhí)行期到什么時候？
答：根據(jù)《
……
四、本通知的執(zhí)行期限為2017年1月1日至2019年12月31日。本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策按照備案減免稅管理，納稅人應向主管稅務機關備案。稅收優(yōu)惠政策在2019年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止?！?
因此，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營享受稅收優(yōu)惠的政策執(zhí)行期至2019年12月31日，稅收優(yōu)惠政策在2019年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
11.自2018年起，文化事業(yè)建設費起征點為多少？
答：根據(jù)《
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費?！?
自2018年起，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，應按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設費。
12.境外單位向境內(nèi)單位提供發(fā)生在境內(nèi)的技術服務，是否可以免征增值稅？
答：根據(jù)《
……
?。ǘ┘{稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。
1.技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)，是指《
與技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務，且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉(zhuǎn)讓或者技術開發(fā)的價款應當在同一張發(fā)票上開具。
……”
因此，境外單位在境內(nèi)提供的技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，如符合上述文件規(guī)定的條件，可以免征增值稅。
13.納稅人銷售自產(chǎn)板鴨是否可以免征增值稅？
答：根據(jù)《
……
（二）畜牧產(chǎn)品
畜牧產(chǎn)品是指人工飼養(yǎng)、繁殖取得和捕獲的各種畜禽。本貨物的征稅范圍包括：
1.獸類、禽類和爬行類動物，如牛、馬、豬、羊、雞、鴨等。
2.獸類、禽類和爬行類動物的肉產(chǎn)品，包括整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉，獸類、禽類和爬行類動物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等組織。
各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生制品，如臘肉、腌肉、熏肉等，也屬于本貨物的征稅范圍?！?
按照板鴨制作工藝其屬于肉類生制品，納稅人銷售自產(chǎn)板鴨可以免征增值稅。
14.納稅人銷售自產(chǎn)的谷殼是否可以免征增值稅？
答：根據(jù)《
植物類包括人工種植和天然生長的各種植物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍為：
?。ㄒ唬┘Z食
糧食是指各種主食食科植物果實的總稱。本貨物的征稅范圍包括小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他雜糧（如：大麥、燕麥等），以及經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。
……
干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。”
因此，谷殼屬于糧食的下腳料。納稅人銷售自產(chǎn)的谷殼可以免征增值稅。
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