一、疫情期間，單位購買口罩發(fā)放給員工用于正常生產(chǎn)經(jīng)營防護(hù)使用，取得的收據(jù)是否可以作為稅前扣除憑證？
解答：可以。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本比、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時?？梢詴喊促~面發(fā)生額進(jìn)行核算，但是在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
文件依據(jù)：《
二、安徽省內(nèi)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)是否需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅？
解答：在安徽省內(nèi)注冊成立的建筑安裝企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等）、所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額應(yīng)分別匯總到總機(jī)構(gòu)、二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由總機(jī)構(gòu)、二級分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳企業(yè)所得稅。
本公告自2020年4月1日起施行。在本公告實(shí)施之前，省內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營建筑安裝企業(yè)在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳申報時可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵扣。
文件依據(jù):《
三、個人所得稅手續(xù)費(fèi)返還是否需要繳納增值稅？
解答：企業(yè)代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
文件依據(jù)：《
四、納稅人收到退回的發(fā)票稅率為10%，是否還能紅沖？
解答：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
?。ㄒ唬┳?019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》(附件2)，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開具原適用稅率發(fā)票。
?。ǘ┘{稅人辦理臨時開票權(quán)限，應(yīng)保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等相關(guān)材料，以備查驗(yàn)。
（三）納稅人未按規(guī)定開具原適用稅率發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
文件依據(jù)：根據(jù)《
五、一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
解答：一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《
自發(fā)布之日起施行，2020年4月23日發(fā)文的，此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按照本公告執(zhí)行，已處理的事項(xiàng)不再調(diào)整。
文件依據(jù)：《
六、黃金經(jīng)營單位銷售黃金礦是否免征增值稅？
解答：黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995；規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡稱標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅。
文件依據(jù)：《
七、餐飲企業(yè)銷售的外賣食品是否可以按照生活服務(wù)免征增值稅？
解答：可以享受。提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《
文件依據(jù)：《
八、納稅人為境外企業(yè)代扣代繳的增值稅和附加稅取得的完稅證明是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
解答：下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
文件依據(jù)：《
九、享受生活服務(wù)免征增值稅的優(yōu)惠政策，其取得的對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出？
解答：需要。
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
?。ㄒ唬┯糜诤喴子?jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
文件依據(jù)：《
十、納稅人享受加計(jì)抵減政策，是否每年都需要提交聲明？
解答：納稅人應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時，通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。
文件依據(jù)：《
十一、疫情期間企業(yè)通過非縣級以上有關(guān)政府部門捐贈物品，是否可以個人所得稅稅前全額扣除？
解答：企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。
根據(jù)《
文件依據(jù)：《
十二、遠(yuǎn)洋船員有何個稅優(yōu)惠政策？
解答：一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個人所得稅。
文件依據(jù)：《
十三、個人獨(dú)資企業(yè)申報經(jīng)營所得后，將剩余的利潤分配給投資者，是否需要交個人所得稅？
解答：個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。
前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)按照上述政策申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。
文件依據(jù)：《
十四、股份制企業(yè)用盈余公積向個人股東派發(fā)紅股如何征收個人所得稅？
解答：股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的紅股數(shù)額，應(yīng)作為個人所得征稅。
文件依據(jù)：《
十五、納稅人2019年通過基金會捐贈2萬人民幣，捐贈票據(jù)丟失，是否可以個人所得稅稅前扣除？
解答：公益性社會組織、國家機(jī)關(guān)在接受個人捐贈時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具捐贈票據(jù);個人索取捐贈票據(jù)的，應(yīng)予以開具。
個人發(fā)生公益捐贈時不能及時取得捐贈票據(jù)的，可以暫時憑公益捐贈銀行支付憑證扣除，并向扣繳義務(wù)人提供公益捐贈銀行支付憑證復(fù)印件。個人應(yīng)在捐贈之日起90日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補(bǔ)充提供捐贈票據(jù)，如果個人未按規(guī)定提供捐贈票據(jù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)在30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
文件依據(jù)：《
十六、在境外已經(jīng)繳納稅款在國內(nèi)不進(jìn)行抵免是否需要申報？
解答：居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
文件依據(jù)：《
十七、個稅手續(xù)費(fèi)返還截止日期到什么時候？
解答：為進(jìn)一步支持新冠肺炎疫情防控工作，加大援企穩(wěn)崗力度，紓解企業(yè)困難，稅務(wù)總局經(jīng)商財政部，決定延長2019年度代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款手續(xù)費(fèi)申報期限，由2020年3月30日延長至5月30日。
文件依據(jù)：《
十八、發(fā)現(xiàn)有單位冒用個人身份申報收入該怎么辦？
解答：通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算時，如果發(fā)現(xiàn)有單位冒用您的身份申報了收入，您可以在辦理年度匯算時自行刪除被冒用的整條預(yù)扣預(yù)繳記錄。刪除后，該項(xiàng)收入不納入年度匯算。您也可以就冒用身份申報收入情況進(jìn)行申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對您的申訴情況進(jìn)行核實(shí)，并及時向您反饋核實(shí)情況。
需要提醒的是，您在刪除和申訴時，需要就有關(guān)情況進(jìn)行承諾。如果進(jìn)行虛假刪除或申訴導(dǎo)致少繳稅款，會影響您的納稅信用，情況嚴(yán)重的，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
文件依據(jù)：《
十九、如何查詢?nèi)觐A(yù)繳的稅款與應(yīng)納稅款是否一致？
解答：如果您不能確定自己是否全年預(yù)繳的稅款與應(yīng)納稅款是否一致，您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機(jī)個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，根據(jù)引導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)操作，查看、確認(rèn)或補(bǔ)充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等，系統(tǒng)可以自動計(jì)算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。需要退稅的，您可以自行決定是否申請退稅；年收入12萬元以上且補(bǔ)稅金額大于400元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關(guān)問題咨詢專業(yè)人士。
文件依據(jù)：《
二十、直接向醫(yī)院捐贈防護(hù)物資，取得醫(yī)院開具的證明還是紅十字會開具的可以使用？
解答：企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。
捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
文件依據(jù)：《
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