延邊州地方稅務(wù)局稽查局近期成功查處一起群眾舉報(bào)設(shè)立“兩套賬”，逃避繳納百萬稅款案件。
精心組織制定預(yù)案
延邊州地方稅務(wù)局稽查局接到群眾對(duì)延邊某經(jīng)貿(mào)有限公司偷逃稅款舉報(bào)，及時(shí)組織檢查人員，召開案情分析會(huì)，收集企業(yè)相關(guān)信息，詳細(xì)制定檢查預(yù)案，成立專案組。確定了檢查的范圍和重點(diǎn)、檢查資料所屬期限、實(shí)施檢查的步驟和方法等，并對(duì)檢查人員進(jìn)行了分工。
細(xì)心核對(duì)識(shí)破“兩套賬”
檢查人員在吉林省地稅綜合征管系統(tǒng)中，調(diào)出涉案公司基本情況、歷年來稅款繳納稅及發(fā)票領(lǐng)用等情況，發(fā)現(xiàn)該公司是商業(yè)企業(yè)，既有自營(yíng)業(yè)務(wù)，也有出租柜臺(tái)的租賃業(yè)務(wù)。從征管資料納稅情況分析，該企業(yè)租賃業(yè)務(wù)納稅較少，納稅金額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不太相符，經(jīng)檢查人員初步確定該企業(yè)有核算收入不真實(shí)嫌疑。
該稽查局根據(jù)專案檢查部署，對(duì)延邊某經(jīng)貿(mào)有限公司的2007年1月1日到2012年7月31日納稅及發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。檢查人員帶著問題，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶進(jìn)行外圍走訪，詳細(xì)咨詢，取得了部分業(yè)戶實(shí)際支付給該公司的租賃費(fèi)詳細(xì)數(shù)據(jù)，掌握了各樓層柜臺(tái)的租賃標(biāo)準(zhǔn)，取得“第一手”涉稅證據(jù)資料。
在檢查中，檢查人員沒有就賬查賬，而是按照已經(jīng)掌握的基礎(chǔ)資料，細(xì)心核對(duì)賬上收入，找出賬上疑點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)該公司少計(jì)收入，一開始企業(yè)還堅(jiān)決否認(rèn)，但隨著該局啟動(dòng)稅警聯(lián)合辦案機(jī)制，介入此案調(diào)查取證，進(jìn)一步突破企業(yè)負(fù)責(zé)人的心理防線，繼而企業(yè)負(fù)責(zé)人承認(rèn)設(shè)立“兩套賬”隱瞞收入，偷逃稅款的違法事實(shí)。
打擊涉稅違法行為捍衛(wèi)國(guó)家稅收利益
經(jīng)過檢查發(fā)現(xiàn)該公司2007年1月至2012年7月第二套賬簿收入15,232,001.45元未繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加；管理費(fèi)用中饋贈(zèng)部分和股東分紅部分未代扣代繳個(gè)人所得稅799，400.50元；取得柜臺(tái)租賃收入未按規(guī)定開具發(fā)票，違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》。
根據(jù)檢查結(jié)果，延邊州地稅局稽查局對(duì)該公司下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，并根據(jù)程序下達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》，本次共查補(bǔ)各稅費(fèi)1,641,950.94元，加收滯納金285,340.41元，處罰款1,624,312.58元，其中發(fā)票違法行為處罰款10,000.00元。因該公司偷稅數(shù)額較大，其偷稅行為已涉嫌犯罪，達(dá)到了移送標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十七條和《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第三條規(guī)定，將該案移送公安機(jī)關(guān)處理。
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