遼寧省國家稅務局關于企業(yè)關聯(lián)業(yè)務網上申報有關問題的通知
遼國稅函[2009]187號 2009.7.8
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條第一款之規(guī)定，企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》。綜合征管軟件中的關聯(lián)業(yè)務申報功能已經由國家稅務總局開發(fā)完成。
各地要加強部門配合協(xié)作，及時組織納稅人熟悉關聯(lián)業(yè)務網上申報相關要求，抓緊時間完成2008年度企業(yè)關聯(lián)業(yè)務申報工作。
附件：
企業(yè)關聯(lián)業(yè)務報告表網上申報系統(tǒng)填表注意事項
封面：“存在關聯(lián)關系或關聯(lián)交易”，如果選擇“是”則必需填寫附表一至附表七，“存在對外投資情況”，如果選擇“是”則必需填寫附表八，因為附表八為多填表，至少要填寫一張附表八，“存在對外支付款項情況”，如果選擇“是”則必需填寫附表九。
附表一（關聯(lián)關系表）：至少要填寫一條記錄，且“關聯(lián)方名稱”、“納稅人識別號”、“國家（地區(qū)）”、“地址”、“法定代表人”這些項都不可為空值，如有空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理，“關聯(lián)關系類型”的選項至少要選擇一種。
附表三（購銷表）：“三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易”下的境外關聯(lián)方與境外非關聯(lián)方這兩組信息，每組要求至少要填寫一條記錄且“名稱”、“國家（地區(qū)）”、“定價方法”這些項都不可以為空值，如有空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理，“四、占進口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易”下的境外關聯(lián)方與境外非關聯(lián)方這兩組信息，每組要求至少要填寫一條記錄且“名稱”、“國家（地區(qū)）”、“定價方法”這些項都不可以為空值，如有空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理。
附表四（勞務表）：“二、境外勞務收入額占勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易”下的境外關聯(lián)方與境外非關聯(lián)方這兩組信息，每組要求至少要填寫一條記錄且“名稱”、“國家（地區(qū)）”、“定價方法”這些項都不可以為空值，如有空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理，“三、境外勞務支出額占勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易”下的境外關聯(lián)方與境外非關聯(lián)方這兩組信息，每組要求至少要填寫一條記錄，“名稱”、“國家（地區(qū)）”、“定價方法”這些項都不可以為空值，如有空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理。
附表五（無形資產表）：“其它”下明細信息，如存在業(yè)務，則項目名稱必需要填寫，如空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理。
附表七（融通資金表）：“境外關聯(lián)方”、“境內關聯(lián)方”這兩組信息，每組要求至少要填寫一條記錄，且“名稱”、“國家（地區(qū)）”、“幣種”、“融資起止時間”、“擔保方名稱”這些項都不可為空值，如有空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理。
附表八（對外投資情況表）：“二、被投資外國企業(yè)基本信息”下的“股份信息”要求至少要填寫一條記錄，且“起止時間”、“股份種類”這些項都不可以為空值，如有空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理，“六、被投資外國企業(yè)全部股東信息” 要求至少要填寫一條記錄，且“股東名稱”、“國家（地區(qū)）”、“納稅人識別號”、“持股種類”、“起止時間”這些項都不可以為空值，如有空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理。
附表九（對外支付款項情況表）：“17.其它”下明細信息，如存在業(yè)務，則項目名稱必需要填寫，如空值系統(tǒng)則視該條記錄無效，不予處理。
公共部分：系統(tǒng)要求的必填項，如果企業(yè)針對該項未發(fā)生過任何業(yè)務時，“名稱”填寫“空”，“納稅人識別號”填寫“0000000000”，“地址”填寫“無”，“法定代表人”填寫“無”，“國家（地區(qū)）”選擇“中國”，“定價方法”選擇“其他方法”，“幣種”選擇“人民幣”，“擔保方名稱”填寫“無”，“起止時間”填寫“2008-01-01”，“總股份量”填寫“0”，“股份種類”選擇“其他類似股份的權益性資本”，“股東名稱”填寫“無”，填寫的“比例”、“利率”、“費率”按照該格式填寫（25.37% à 25.37 不要寫成 0.2537）
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