在審理一重大稅案時(shí)，循著一份開具金額為19.5萬元的虛假服務(wù)業(yè)發(fā)票，大連市地稅局稽查局通過事先踩點(diǎn)、聯(lián)合行動的方式，成功偵破一起系列廣告公司逃稅大案。
“搞稅務(wù)稽查工作，往往抓住一個(gè)細(xì)節(jié)，會獲得意想不到的重大發(fā)現(xiàn)。”大連市地稅局稽查人員從最近辦結(jié)的一個(gè)案例中得出這樣的結(jié)論。
一份虛假服務(wù)業(yè)發(fā)票意味著什么？
去年3月，大連市地稅局稽查局在審理某重大稅務(wù)案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)曾收到大連L廣告公司開具的一份金額為19.5萬元的虛假服務(wù)業(yè)發(fā)票，并在檢查期間換回了新開具的國稅發(fā)票。
真實(shí)的業(yè)務(wù)為什么開具虛假發(fā)票？L公司存在隱匿收入偷逃稅的嫌疑。于是，該局決定對L公司立案檢查。
“上網(wǎng) 暗訪”確認(rèn)L公司的辦公地
“對涉嫌開具虛假發(fā)票的企業(yè)，突擊檢查是非常有效的方式，而對廣告公司這種‘腦力’型企業(yè)實(shí)施突擊檢查，鎖定其辦公地點(diǎn)是前提，否則很可能會打草驚蛇?！睂０附M討論后認(rèn)為。
果然，按照企業(yè)登記的地址，稽查人員沒有發(fā)現(xiàn)L公司的蹤影。
如何找到L公司？專案組展開熱烈討論。有人提出，一家不知名的廣告企業(yè)為獲得更多業(yè)務(wù)，必然會通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布信息，這些信息應(yīng)當(dāng)是準(zhǔn)確的。果然，通過查詢互聯(lián)網(wǎng)，專案組發(fā)現(xiàn)L公司在某大廈14樓辦公。
為確保萬無一失，專案組先派人暗訪確認(rèn)。在某大廈14樓，暗訪人員轉(zhuǎn)了一圈也未找到L公司的標(biāo)牌。詢問大廈物業(yè)，也未得到有關(guān)L公司的信息。難道地址不對？暗訪人員急中生智，以找其他公司的名義敲開一間間辦公室的門。終于在1408房間，在與公司人員不足一分鐘的對話過程中，暗訪人員瞥見了L公司的名牌。
突擊上門檢查發(fā)現(xiàn)案外還有案
不久，專案組對L公司實(shí)施突擊檢查。面對突然上門的稅務(wù)人員，L公司負(fù)責(zé)人楊某馬上跑回自己的辦公室，慌亂地將桌上的資料塞到文件柜中?；槿藛T對現(xiàn)場錄像，并向其說明了阻撓檢查的法律后果，楊某只得配合檢查。
在企業(yè)的經(jīng)理室、財(cái)務(wù)室和業(yè)務(wù)部，稽查人員發(fā)現(xiàn)了多本營業(yè)執(zhí)照、大量發(fā)票存根和合同。這些資料不僅屬于L公司，還屬于大連H廣告公司、大連R廣告公司、大連Y廣告公司和大連LH廣告公司。
看來，這是“一套人馬，幾塊牌子”，案外有案。專案組迅速向上級反映了情況，并建議對其他幾家公司并案檢查。大連市地稅局即刻對其他幾家公司立案，補(bǔ)充辦案力量，由專案組同步依法調(diào)取這些公司的全部賬簿、憑證、合同、發(fā)票和電子數(shù)據(jù)等資料。
詳查細(xì)問解開連環(huán)廣告公司之謎
通過將調(diào)取的賬簿資料、開票金額與企業(yè)的納稅申報(bào)等信息逐一比對，按合同項(xiàng)目、開票公司逐一核實(shí)，對有關(guān)人員調(diào)查詢問，專案組終于理清了這些廣告公司之間的關(guān)系：這5家公司都由張某某設(shè)立，業(yè)務(wù)、資金、經(jīng)營人員互相關(guān)聯(lián)，法定代表人分別是張某某的妻子、岳母、同學(xué)等親信。
這些公司都是做廣告業(yè)務(wù)，又是一套人馬，為何不擴(kuò)大公司規(guī)模、樹立品牌而是成立多家公司分拆業(yè)務(wù)呢？
經(jīng)追問，張某某道出了其中的秘密。他稱，自己經(jīng)過多年經(jīng)營發(fā)現(xiàn)，當(dāng)一個(gè)公司收入較多、開發(fā)票量較大時(shí)，很容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意。稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般規(guī)模企業(yè)特別是小微企業(yè)管理偏松，檢查的概率也低。于是，他成立多家公司，當(dāng)一個(gè)公司業(yè)務(wù)發(fā)展較快，收入達(dá)到一定規(guī)模時(shí)，就在其他公司間分散收入，分別開具發(fā)票，或者干脆終止以其名義開展業(yè)務(wù)，長期不申報(bào)。然后，以親戚朋友的名義另設(shè)公司，繼續(xù)經(jīng)營。在2011年大連市地稅局全面實(shí)施網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票前，張某某控制的公司經(jīng)常買假發(fā)票對外開具，逃避納稅。
去年實(shí)行“營改增”后，張某某以為他的5家公司已實(shí)施“營改增”，國稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)該都不會再對這些公司關(guān)注，更不會去檢查，沒想到打錯(cuò)了算盤。
經(jīng)過嚴(yán)密細(xì)致的內(nèi)查外調(diào)，專案組前不久成功偵破這起系列廣告公司偷稅案：張某某的5家廣告公司在2010年~2013年期間，采取開假發(fā)票、虛假申報(bào)等手段隱匿收入9459萬元，被依法追繳營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等稅費(fèi)996萬元，加收滯納金221萬元。另外，專案組依法對相關(guān)公司的偷稅行為處罰款283萬元，對其開具假發(fā)票行為處罰款20萬元。幾項(xiàng)合計(jì)查補(bǔ)收入超過1500余萬元。
相關(guān)文章： 假發(fā)票 逃稅 |
| · 最高院：對稅務(wù)處理不履行、不救濟(jì)的，滿足逃稅罪立案前置條件 | 11/26 |
| · 同樣是逃稅，劉曉慶代購空姐為何構(gòu)成犯罪和范冰冰命運(yùn)迥異？ | 12/26 |
| · 多家知名互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)因“逃稅”被財(cái)政部點(diǎn)名 | 12/26 |
| · 論逃稅罪初犯免責(zé)條款的刑事意義及司法適用 | 1/5 |
| · 企業(yè)逃稅，坐牢的并不一定是法定代表人 | 9/26 |
| · 稽查人員如何查辦通過收入不記賬、資金體外循環(huán)方式逃稅案 | 9/26 |
| · 購買服務(wù)費(fèi)發(fā)票沖成本逃稅被查，你可別這么做！ | 9/26 |
| · 北京某餐飲企業(yè)開假票偷逃稅數(shù)量巨大觸犯刑法 | 9/26 |
| · 上海查處一起跨境服務(wù)企業(yè)逃稅案 | 9/26 |
| · 新疆破獲制售“克隆發(fā)票”大案，查獲假發(fā)票金額逾3億元 | 9/26 |