1、自然人出租不動產(chǎn)可以申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？
答：根據(jù)《
因此，其他個人為自然人，自然人出租不動產(chǎn)可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。
2、自然人提供出租不動產(chǎn)以外服務(wù)時應如何代開發(fā)票？
答：根據(jù)《
另根據(jù)《
……
?。ǘΩ鞯囟悇?wù)機關(guān)已納入實名辦稅的業(yè)務(wù)，辦稅人、代理人提供本人身份證件原件供當場查驗，身份證件復印件可不再報送，……”
3、個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)，如何開具發(fā)票？
答：個人保險代理人是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的自然人，不包括個體工商戶。其取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費等保險代理服務(wù)收入應繳納增值稅，稅務(wù)機關(guān)可依法委托保險企業(yè)代征。接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金等費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
4、增值稅專用發(fā)票的單位是否有規(guī)定只能開具中文？單位開kg可以使用嗎？
答：一、根據(jù)《
二、根據(jù)《
因此，納稅人開具發(fā)票時應當使用中文，但是在開具發(fā)票時使用的含有外文的用語，若具有不可替代性（如涉及品牌、注冊商標、產(chǎn)品規(guī)格），國際通用性（如國際標準計量單位）或行業(yè)慣用性，則可以使用。
5、增值稅專用發(fā)票開具有誤，跨月如何處理？
答：根據(jù)《
(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
二、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
6、一般納稅人丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)怎么處理？
答：一、根據(jù)《
二、根據(jù)《
7、我公司收到一張發(fā)票，銷售方納稅人識別號是18位，但是發(fā)票專用章上號碼是15位，請問是因為三證合一原因?qū)е碌牟灰恢聠?？該發(fā)票是否有效？
答：根據(jù)廈門國地稅于2015年12月9日發(fā)布的涉稅通知：“根據(jù)國家稅務(wù)總局推進“三證合一、一照一碼”登記制度改革的精神，為進一步推進簡政放權(quán)，便利納稅人，現(xiàn)就納稅人發(fā)票專用章的有關(guān)問題通知如下：對于改革前已經(jīng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證的存量企業(yè)，發(fā)生變更，取得18位統(tǒng)一社會信用代碼后，原發(fā)票專用章繼續(xù)使用，保留原法律效力。即納稅人通過工商變更或換證領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的，發(fā)票專用章不需要重新刻制，原15位納稅人代碼的發(fā)票專用章可以繼續(xù)使用?！?
因此，三證合一后原來的發(fā)票專用章保持效力，可以繼續(xù)使用，是否更換發(fā)票專用章由企業(yè)自行決定。上述通知，獲取路徑如下：廈門市國家稅務(wù)局官方網(wǎng)站，進入“首頁>辦稅服務(wù)>通知公告>涉稅通知>市局涉稅通知”欄目。
8、我司收到一張增值稅電子發(fā)票，請問可以入賬嗎？需要紙質(zhì)的怎么辦？
答：根據(jù)《
因此，增值稅電子普通發(fā)票可以入賬，需要紙質(zhì)的，可以用紙張自行打印版式文件。
9、納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅發(fā)票時，須向銷售方提供何種資料？
答：根據(jù)《
10、購買方是政府機關(guān)、事業(yè)單位等非企業(yè)單位，開具增值稅普通發(fā)票也需要稅號嗎？
答：根據(jù)《
因此，需要提供納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)，對于購買方為非企業(yè)性質(zhì)的政府機關(guān)、事業(yè)單位，開具發(fā)票時不需要填寫稅號。
11、如果所購買的商品確實屬于辦公用途，如筆記本、訂書機、打印紙等商品，種類較多，能否匯總開具發(fā)票，商品和服務(wù)名稱統(tǒng)一填寫“辦公用品”？
答：根據(jù)發(fā)票管理辦法等相關(guān)規(guī)定，企業(yè)開具發(fā)票時，必須確保發(fā)票開具的項目內(nèi)容與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)一致。建議數(shù)量少的情況下在發(fā)票上列明具體品名，如“筆記本”、“訂書機”、“打印紙”等，數(shù)量多的情況下可以匯總開具，但應附銷貨清單。
12、公司招待客戶在餐廳消費，需要開具發(fā)票，請問每道菜的名稱都要寫在發(fā)票上嗎？
答：餐廳提供的是應稅服務(wù)，開具的發(fā)票為“餐飲服務(wù)”，無需菜品名稱。
13、企業(yè)如何按照商品和服務(wù)稅收分類編碼開具發(fā)票？
答：一、根據(jù)《
（一）稅務(wù)總局編寫了《
……
七、本公告自2016年5月1日起施行?！?
二、根據(jù)《
自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。包含簡稱的《
因此，建議企業(yè)在開具發(fā)票時，結(jié)合實際所開展的業(yè)務(wù)，參照國家稅務(wù)總局公告2017年第45號附件的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，根據(jù)對應的商品和服務(wù)編碼、分類簡稱以及相關(guān)說明，準確選擇編碼與簡稱。
14、取得匯總開具的增值稅專用發(fā)票，未附發(fā)票清單可以嗎？
答：根據(jù)《
因此，匯總開具的增值稅專用發(fā)票，應使用稅控系統(tǒng)開具發(fā)票清單，并加蓋發(fā)票專用章。
15、如果購買的商品種類較多，能否匯總開具增值稅普通發(fā)票？
答：如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
16、2018年1月1日后，收到票面上沒有商品服務(wù)編碼簡稱的發(fā)票，可以正常使用嗎？
答：根據(jù)《
因此，上述發(fā)票可以正常使用，無需重新開具。
17、稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅發(fā)票沒有顯示簡稱，可以正常使用嗎？
答：根據(jù)《
自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。包含簡稱的《
上述規(guī)定，僅針對納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)。稅務(wù)機關(guān)通過代開發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票，目前沒有簡稱，不影響正常使用。
18、哪些增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
答：一、根據(jù)《
住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開。
......
十一、本公告自發(fā)布之日起施行，此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行?！?
二、根據(jù)《
(一)全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱“試點納稅人”)提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開。
......
本公告自2017年3月1日起施行?！?
三、根據(jù)《
自開發(fā)票試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開?！?
四、根據(jù)《
自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關(guān)規(guī)定向地稅機關(guān)申請代開?！?
因此，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，符合上述條件的，可以申請增值稅專用發(fā)票自行開具，銷售取得的不動產(chǎn)除外。
19、征期內(nèi)在增值稅發(fā)票選擇確認平臺，誤選擇了“已完成申報”怎么處理？
答：增值稅發(fā)票選擇確認平臺升級后，納稅人端新增“回退”按鈕，若征期內(nèi)納稅人誤點“已申報”選項后，導致平臺自動跳轉(zhuǎn)稅款所屬期為下期的，符合以下條件的，納稅人點擊按鈕后即可回退至當期稅款所屬期，重新勾選確認：
（1）系統(tǒng)判斷跳轉(zhuǎn)后的下期沒有進行勾選確認發(fā)票操作；
（2）系統(tǒng)判斷當期申報結(jié)果為未申報；
?。?）系統(tǒng)日志存在點擊“已申報”操作記錄；
?。?）回退功能在征期內(nèi)有效。
20、2016年5月1日前發(fā)生營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，5月1日以后需要補開發(fā)票的，可以開具什么發(fā)票？
答：根據(jù)《
……
除本公告第九條和第十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行?！?
21、銷售方2017年7月1日之前開具13%的增值稅專用發(fā)票，簡并稅率后發(fā)生銷售退回，紅字發(fā)票是按照13%稅率開具還是按照11%稅率開具？
答：根據(jù)《
一、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：
農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。
上述貨物的具體范圍見本通知附件1。……”
因此，簡并稅率后，對于2017年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，在7月1日后需開具發(fā)票，或者發(fā)生銷售退回需要開具紅字發(fā)票情況的，按照稅法不溯及以往原則，對于7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應按照13%稅率開具發(fā)票。
22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房并收到預收款時，如何向消費者開具發(fā)票？
答：根據(jù)《
因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預收款時可按照602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款”開具發(fā)票的，屬于用于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形。
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