差旅費補助報銷是否要求拿發(fā)票充抵
答：尊敬的納稅人：
您好，您的來信已收到，現(xiàn)就有關問題回復如下：
員工出差過程中發(fā)生的相關費用與差旅費補助是兩個概念。員工出差過程中發(fā)生的相關費用屬于與企業(yè)經(jīng)營相關的費用，如員工墊付費用，企業(yè)可以根據(jù)實際情況報銷，同時根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與取得收入直接相關的、符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)的必要和正常的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)所得稅稅前扣除應符合三個基本原則：真實性、相關性、合理性。真實性是稅前扣除的首要原則，要求納稅人提供證明支出確屬實際發(fā)生的合法、有效憑證。
企業(yè)支付給員工的差旅費補助是對員工的額外現(xiàn)金補助，屬于工資、薪金的一部分。關于差旅費補助的標準由財政部門制定，目前對企業(yè)無具體標準，僅對中央和國家機關以及參照公務員法管理的事業(yè)單位有明確的規(guī)定，具體內(nèi)容請參見《
因此，對于行政事業(yè)單位按照
感謝您對北京地稅工作的理解和支持。祝您身體健康、工作順利！
北京市地方稅務局
2015-04-03