稅總發(fā)〔2016〕54號(hào) 2016.04.13
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,局內(nèi)各單位:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見(jiàn)》
（稅總發(fā)〔2014〕105號(hào))下發(fā)后，全國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制初步形成，風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收征管工作中的重要作用逐步顯現(xiàn)。為貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，更有效地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收征管中的導(dǎo)向作用，推動(dòng)轉(zhuǎn)變征管方式，促進(jìn)納稅遵從，增強(qiáng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)堵漏增收的主觀能動(dòng)性，現(xiàn)將新形勢(shì)下進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有關(guān)要求通知如下:
一、提高對(duì)新形勢(shì)下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)
（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化的必然要求
《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》描繪了構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密稅收征管體系的宏偉藍(lán)圖，為推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化指明了道路。以稅收征管信息化平臺(tái)為依托、以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，推進(jìn)征管資源合理有效配置，實(shí)現(xiàn)外部納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)可控、內(nèi)部主觀努力程度量化可考的現(xiàn)代稅收征管方式，是稅收征管體制改革的方向。
（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是促進(jìn)納稅遵從的根本途徑
通過(guò)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)納稅人實(shí)施差別化精準(zhǔn)管理，對(duì)暫未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人予以提醒輔導(dǎo)，對(duì)中高風(fēng)險(xiǎn)納稅人重點(diǎn)監(jiān)管。為愿意遵從的納稅人提供便利化辦稅條件，對(duì)不遵從的納稅人予以懲罰震懾，將從根本上解決納稅人不愿遵從或無(wú)遵從標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，提高納稅遵從水平。
（三）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是提高稅務(wù)機(jī)關(guān)主觀能動(dòng)性的重要抓手
在做好基礎(chǔ)管理的同時(shí)，通過(guò)對(duì)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)實(shí)施過(guò)程監(jiān)控和效果評(píng)價(jià)，可有效增強(qiáng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的主觀努力程度，查找征管中的薄弱環(huán)節(jié)，防范稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，提高征管質(zhì)效。
二、健全稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)及工作機(jī)制
（一）稅務(wù)總局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)
稅務(wù)總局負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度和機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)。制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)程；統(tǒng)一業(yè)務(wù)口徑及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展數(shù)據(jù)治理；建立第三方涉稅信息采集及應(yīng)用制度；開(kāi)發(fā)部署金稅三期決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)）；建立健全全國(guó)或者區(qū)域范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理特征庫(kù)、模型和指標(biāo)體系；制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程監(jiān)控和效果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
組織開(kāi)展區(qū)域性、行業(yè)性以及特定類型納稅人或者特定事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作（如千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析）；整合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)并向省稅務(wù)機(jī)關(guān)推送；組織對(duì)省稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)總局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦）成員單位的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程監(jiān)控和效果評(píng)價(jià)；開(kāi)展納稅遵從行為規(guī)律分析；實(shí)施跨省風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)調(diào)度；組織開(kāi)展跨省數(shù)據(jù)集成和調(diào)度；組織征管主觀努力程度監(jiān)控及評(píng)價(jià)；組織制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃。
（二）稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦及其成員單位稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制
1.強(qiáng)化稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)籌職能
（1）統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)程和年度計(jì)劃制定工作。組織成員單位共同制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)程和年度計(jì)劃；按照橫向互動(dòng)、縱向聯(lián)動(dòng)的原則，在征求成員單位及省稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱省稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)辦）意見(jiàn)后，報(bào)稅務(wù)總局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后下發(fā)。
（2）統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)推送工作。根據(jù)組織收入工作需要，定期召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理專題會(huì)議，審議成員單位及各地區(qū)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中提煉或發(fā)現(xiàn)的具有全局性、普遍性特征的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，以及成員單位提交的特定類型納稅人或特定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，適時(shí)推送各地應(yīng)對(duì)。相關(guān)司局遇到情況緊急、風(fēng)險(xiǎn)程度高、風(fēng)險(xiǎn)指向具體納稅人的特殊風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，可以會(huì)簽稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦并報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，單獨(dú)成文下發(fā)或通過(guò)決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)向下推送。
（3）統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程監(jiān)控及效果評(píng)價(jià)工作。對(duì)推送各地應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)一組織實(shí)施應(yīng)對(duì)過(guò)程監(jiān)控和效果評(píng)價(jià)工作。
（4）統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別模型建設(shè)工作。組織稅務(wù)系統(tǒng)精干力量，按計(jì)劃逐步建立具有代表性的覆蓋重點(diǎn)行業(yè)、稅種及特定類型納稅人的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別指標(biāo)體系及模型庫(kù)，并及時(shí)內(nèi)置到?jīng)Q策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，供各單位及各地區(qū)使用。
（5）統(tǒng)籌決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)功能完善工作。匯總成員單位及各地提出的關(guān)于完善決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)功能的業(yè)務(wù)需求和意見(jiàn)，提交相關(guān)部門(mén)統(tǒng)一完善系統(tǒng)功能。
（6）統(tǒng)籌稅收數(shù)據(jù)治理工作。建立標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、充分、完備的數(shù)據(jù)庫(kù)。從數(shù)據(jù)來(lái)源、內(nèi)容、格式、口徑、質(zhì)量、應(yīng)用等多方面實(shí)施數(shù)據(jù)治理，制定稅收數(shù)據(jù)管理辦法。不斷拓寬數(shù)據(jù)來(lái)源、豐富數(shù)據(jù)內(nèi)容、規(guī)范數(shù)據(jù)格式、統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、強(qiáng)化數(shù)據(jù)利用，有效發(fā)揮稅收數(shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的基礎(chǔ)性作用。
（7）統(tǒng)籌開(kāi)展第三方涉稅信息獲取及應(yīng)用工作。統(tǒng)一指導(dǎo)成員單位獲取稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作所需第三方涉稅信息。成員單位負(fù)責(zé)提出第三方涉稅信息的業(yè)務(wù)需求，稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)實(shí)現(xiàn)。第三方涉稅信息交換至金稅三期外部信息交換系統(tǒng)，供各單位及各地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作使用。
2.發(fā)揮稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦成員單位的職能作用
（1）各稅種管理部門(mén)（含國(guó)際稅務(wù)部門(mén)）結(jié)合自身工作特點(diǎn)，承擔(dān)分管稅種或本部門(mén)業(yè)務(wù)的第三方涉稅信息采集、分析識(shí)別模型建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別工作，向稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦提供具有全局性、普遍性特征的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。對(duì)特殊風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤、指導(dǎo)、評(píng)價(jià)，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)。
（2）大企業(yè)稅收管理部門(mén)在稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，牽頭負(fù)責(zé)全國(guó)千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析專題辦公室，負(fù)責(zé)千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別工作。分析結(jié)果報(bào)稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)一推送各地。省稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)辦統(tǒng)籌再分析后，明確相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)及應(yīng)對(duì)主體，組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。省稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)辦將應(yīng)對(duì)結(jié)果反饋給稅務(wù)總局風(fēng)險(xiǎn)辦，同時(shí)報(bào)送全國(guó)千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析專題辦公室。大企業(yè)稅收管理部門(mén)可對(duì)相應(yīng)情況進(jìn)行跟蹤、指導(dǎo)、評(píng)價(jià)、考核，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善工作機(jī)制。
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