為貫徹落實國家稅務總局王軍局長關(guān)于做好稅收分析工作的重要批示精神，以及蘇樹林省長對“生財、聚財”工作的要求，增強福建地稅服務發(fā)展、服務大局的能力，在《福建省地稅系統(tǒng)稅收分析工作制度》(閩地稅發(fā)[2006]208號)和《福建省地方稅收與稅源分析工作機制》(閩地稅發(fā)[2008]80號)有關(guān)稅收分析工作制度與機制的基礎(chǔ)上，省局就進一步加強稅收分析工作提出如下意見，請遵照執(zhí)行。
一、構(gòu)建全程稅收分析鏈條
各級地稅機關(guān)要以組織收入為中心，構(gòu)建將組織收入全過程納入稅收分析內(nèi)容的工作鏈條，完善工作流程，提升稅收分析對“生財、聚財”有序運轉(zhuǎn)的服務作用。稅收分析鏈條中的各類分析是體現(xiàn)稅收分析不同作用的有機構(gòu)成，各單位要著力構(gòu)建較為完整的稅收分析鏈條。
(一)構(gòu)建多維分析體系
財源建設(shè)分析：以服務區(qū)域財源建設(shè)為主要目標。主要對財源建設(shè)的資源條件、效率水平、市場潛力、競爭優(yōu)勢等進行分析，探討促進財源發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和稅收政策。按分析的內(nèi)容可以分為總體、區(qū)域和專題財源分析等。常用的分析方法有：稅源稅收結(jié)構(gòu)分析、稅負分析，經(jīng)濟含稅效率分析(宏觀基于投入產(chǎn)出要素結(jié)構(gòu)模擬稅收分量、微觀基于企業(yè)財務指標測算稅負水平)，SWOT(優(yōu)勢、劣勢、機會、威脅)分析、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效率分析等。
稅收政策效應分析：以分析和評價稅收政策的執(zhí)行效果，以用好政策服務企業(yè)和區(qū)域發(fā)展，或為政策調(diào)整提供參考為主要目標。主要包括稅收政策調(diào)整對稅收收入、財政收入的增減收影響效應分析；對企業(yè)經(jīng)營決策，對經(jīng)濟總量(營業(yè)收入)、投資、消費、就業(yè)、進出口、收入分配結(jié)構(gòu)等的影響分析。常用分析方法有：根據(jù)稅收政策調(diào)整方式不同(稅率、稅額、征收范圍等)，用稅基數(shù)據(jù)量化測算收入影響情況；用投入產(chǎn)出表測算稅收政策影響行業(yè)關(guān)聯(lián)、經(jīng)濟使用結(jié)構(gòu)變化等；用基于宏微觀數(shù)據(jù)的計量模型估算稅收政策對經(jīng)濟總量及各分量的影響情況；用根據(jù)稅源稅基數(shù)據(jù)的納稅人微觀模擬模型估算稅收政策對收入和納稅人行為的影響。
預測分析：以預測某一階段收入運行情況，指導組織收入工作開展為目標。分為短期(通常為月)、中期(通常為季度和年度)和長期(通常為五年規(guī)劃)預測分析。內(nèi)容主要包括總量、區(qū)域、行業(yè)、項目、重點稅源戶的預測分析。分析按四要素分析法(經(jīng)濟、政策、征管、特殊增減收因素)。其中政策因素分析方法與政策效應分析的收入影響測算方法相類似，但更為側(cè)重前瞻性的預測。經(jīng)濟因素分析常用分析的方法有：彈性法、稅負法、計量模型分析法(基于年度經(jīng)濟或稅源等數(shù)據(jù)的對數(shù)回歸模型分析、基于月度稅收數(shù)據(jù)內(nèi)在規(guī)律的時序模型分析等)。縣級以下地稅機關(guān)預測分析工作要根據(jù)市場發(fā)展變化、企業(yè)經(jīng)營計劃以及歷史企業(yè)稅收規(guī)律，遵循稅源的“二八定律”，對稅收貢獻大的重點稅源戶逐戶做好預測工作。
常規(guī)進度分析：以綜合反映收入執(zhí)行和組織收入情況為主要目標。以四要素(經(jīng)濟、政策、征管、特殊因素)分析方法為主，在季度和年度時點還包括趨勢預測、問題與建議、工作措施和要求等內(nèi)容。進度分析要做到更為綜合，且適應時勢變化，及時反映和提示新要求、新動向。應能體現(xiàn)地稅部門職能履行情況和措施效果、稅收政策執(zhí)行效應,以及實現(xiàn)通過稅收運行情況觀測經(jīng)濟狀況，反映經(jīng)濟發(fā)展苗頭性問題等，為決策提供參考。
重點行業(yè)、項目、企業(yè)收入情況分析：根據(jù)需要對行業(yè)、項目、企業(yè)收入情況進行專題分析。分析內(nèi)容和方法較為靈活，可視分析的目標而調(diào)整。重點對稅源稅收總量及分布、結(jié)構(gòu)變動，經(jīng)濟和政策變動，經(jīng)營情況和財務指標的調(diào)查和定量分析?？蓢@以下幾個方面：經(jīng)濟政策調(diào)整對既有稅源與潛在稅源的影響分析；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化對既有稅源與潛在稅源的影響分析；財稅政策、招商引資項目、地區(qū)重點投資工程等對稅源發(fā)展的影響分析；區(qū)域支柱產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展對行業(yè)稅收影響分析；企業(yè)等市場主體運行狀況及經(jīng)營走勢對潛在稅源的影響分析。
收入質(zhì)量分析：各單位要積極推進收入規(guī)劃工作由收入計劃管理向收入質(zhì)量管理轉(zhuǎn)變。通過收入質(zhì)量的評價分析，推進依法治稅和組織收入原則的落實，促進收入良性增長。主要使用指標分析方法，目前全省推廣總局模式的4層級22個指標，如下表。
除了上述各類分析中常用的分析方法外，總體上稅收分析應基于數(shù)據(jù)支持，強化量化分析。分析人員應能熟練應用規(guī)范分析、結(jié)構(gòu)分析、比對分析、調(diào)查分析、統(tǒng)計分析、建模分析等多種分析方法，并能根據(jù)分析目標的不同，選用或綜合使用分析方法進行工作。
稅收分析應樹立綜合分析的理念，根據(jù)應用需要，豐富分析指標體系，擴寬數(shù)據(jù)來源。稅收分析人員應具備從龐雜數(shù)據(jù)中校驗數(shù)據(jù)質(zhì)量、選取關(guān)鍵指標用于支持分析目標的能力；應具備綜合利用數(shù)據(jù)，實現(xiàn)宏觀與微觀相結(jié)合，見微知著的分析思維能力。根據(jù)深化稅收分析的要求，當前應重視從組織收入結(jié)果數(shù)據(jù)分析向財務等稅源稅基類數(shù)據(jù)指標應用分析延伸，向稅收與經(jīng)濟(包括經(jīng)濟整體、稅源，以及現(xiàn)行稅制下的稅基等)指標的關(guān)聯(lián)分析延伸，向以稅收數(shù)據(jù)反映經(jīng)濟運行的指標延伸。以扎實可靠的稅收指標，合成以稅收數(shù)據(jù)反映收入運行質(zhì)量，反映經(jīng)濟景氣、活躍程度，反映納稅人行為調(diào)整(投資、消費、要素分配結(jié)構(gòu)等)的綜合稅收指數(shù)或指標，并在具體工作實踐中總結(jié)完善。
常用的稅收分析指標如下表：
稅收分析成果應通過載體來展現(xiàn)，省局在稅收信息?？略O(shè)立地稅收入分析報告和稅費(調(diào)研)分析報告兩個欄目。地稅收入分析報告主要是向省政府和總局報送收入分析的有關(guān)情況，主要內(nèi)容為定期分析，或需要報送的為區(qū)域稅源發(fā)展建言建策的專題分析材料。稅費(調(diào)研)分析報告主要是面向全省地稅系統(tǒng)登載的分析材料，包括內(nèi)部分析情況通報、稅源風險分析，并為基層上報的優(yōu)秀分析材料提供展示平臺。各級地稅機關(guān)應比照省局建立稅收分析載體，按時向省局報送分析材料。稅收分析應注重實用價值，可根據(jù)需要綜合多種類別的分析，不拘泥于具體形式和體例。分析材料應言簡意賅。
(一)加強對稅收分析的組織領(lǐng)導
各級地稅機關(guān)要高度重視稅收分析工作，通過抓好稅收分析工作，提升地稅部門的站位。要建立由局領(lǐng)導擔任組長的稅收分析工作小組，有條件的單位要探索組建專門的數(shù)據(jù)分析機構(gòu)(中心)，組織協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)分析工作具體事項。季度、年度以及其他重要的稅收分析應按照總局要求，由局領(lǐng)導審核簽發(fā)后上報。
各級地稅機關(guān)稅收分析主辦部門要加強與辦公室、稅政、規(guī)費、政策法規(guī)、科研等相關(guān)業(yè)務部門，以及下屬重點收入單位的交流聯(lián)系。加強與掛鉤聯(lián)系企業(yè)，以及其他重點企業(yè)的聯(lián)系，了解企業(yè)經(jīng)營情況。在組織收入的關(guān)鍵時點，可邀請相關(guān)業(yè)務部門和重點企業(yè)，共同參與稅收分析的聯(lián)席會商。
稅收分析人員要堅持群眾路線的工作方法，堅持調(diào)查研究的工作方法，經(jīng)常性開展稅收稅源調(diào)研活動，堅持基于稅源實際做好稅收分析工作。省局每年將繼續(xù)組織開展稅源監(jiān)測與專項調(diào)研，各級地稅機關(guān)應積極配合，為稅收分析人員深入基層、深入企業(yè)調(diào)查稅源情況創(chuàng)造條件。根據(jù)每年年初各設(shè)區(qū)市局推薦，省局確定縣區(qū)稅收調(diào)查直報點，直報點應按季上報監(jiān)測行業(yè)、企業(yè)稅收分析情況簡報。
各級地稅機關(guān)要高度重視數(shù)據(jù)管理工作，夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；進一步加強會統(tǒng)報表中的會計表稅收資金運行情況等數(shù)據(jù)、重點稅源的財務類指標數(shù)據(jù)的采集和審核校驗工作，確保稅收分析的數(shù)據(jù)質(zhì)量。根據(jù)當?shù)囟愒磳嶋H，選取一兩個專題作為財源建設(shè)監(jiān)控的重點。對于納稅人欠稅、緩征、減免稅、百萬元以上整筆大額繳稅等情況要加強建檔管理。
各級地稅機關(guān)要較為全面掌握所管轄稅源的變化情況，對于重大投資、企業(yè)稅收增減變化等情況要形成報告制度，及時向上級稅收分析人員報告有關(guān)情況。省局按照總局要求或相關(guān)工作部署，規(guī)定各級報送的信息資料，各級要及時準確報送。
省局將稅收分析質(zhì)量和相關(guān)數(shù)據(jù)工作納入對設(shè)區(qū)市局的年度績效考核，重點增加了稅收分析服務發(fā)展實績的相關(guān)考核內(nèi)容；省局也將繼續(xù)對部分工作進行專題通報督辦。各單位要結(jié)合省局辦法，完善對下考核制度，督促工作落實。
(一)強化稅收分析人才配備
各級地稅機關(guān)要高度重視稅收分析人才的配備，選調(diào)具有經(jīng)濟學、財政學、統(tǒng)計學、會計學和計算機專業(yè)知識，具有創(chuàng)新思維和自主學習能力，文字表達能力強的人才充實到稅收分析崗位。保證稅收分析工作有專人負責，確保設(shè)區(qū)市局有2人，縣區(qū)局有1人的稅收分析專崗配備。
各級地稅機關(guān)要加強稅收分析人才庫建設(shè)，注重稅收分析人才的培養(yǎng)，經(jīng)常性地舉辦相關(guān)業(yè)務知識培訓，或選送人員參加相關(guān)業(yè)務知識學習，為稅收分析人員在崗學習創(chuàng)造條件。要從培養(yǎng)高層次人才的需要出發(fā)，學歷教育機會優(yōu)先向稅收分析人才傾斜。(三)提升數(shù)據(jù)分析的信息化水平
省局將繼續(xù)依托信息技術(shù)，研究增強數(shù)據(jù)監(jiān)控和分析的自動處理能力的辦法，實現(xiàn)為基層減負。各單位信息軟硬件配備要優(yōu)先保障分析人員的工作需要，并積極探索依托信息技術(shù)，夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、提升分析效率的方法。
各單位要對照意見要求，逐一抓好落實。要堅持經(jīng)濟稅收觀，堅持從經(jīng)濟到稅收的分析法,注重從稅收角度反映經(jīng)濟發(fā)展運行狀況；要注重前瞻性分析，對于經(jīng)濟發(fā)展中趨勢性、苗頭性問題深入分析，揭示規(guī)律；要提升站位，主動靠前服務，以有詳細稅源情況、有深入問題分析、有切實對策措施的稅收分析為區(qū)域財源發(fā)展和宏觀政策調(diào)整服務；要筑牢稅收分析的數(shù)據(jù)、管理、人才基礎(chǔ)，扎實開展好相關(guān)工作，形成稅收分析工作良性運轉(zhuǎn)的長效機制。