國家稅務總局公告2009年第1號解讀---納稅人權(quán)利與義務公告
所涉文件清單: 1 國家稅務總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務的公告 公告2009年第1號 有效2 中華人民共和國稅收征收管理法 主席令[2001]第049號 有效3 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 國務院令[2002]362號 有效4 反不正當競爭法 主席令第10號 有效5 國家稅務總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知 國稅發(fā)〔2003〕47號 有效6 國家稅務總局關(guān)于延期繳納稅款有關(guān)問題的通知 國稅函[2004]1406號 有效7 中華人民共和國公務員法 主席令第35號 有效8 關(guān)于開展稅務代理試點工作的通知 國稅發(fā)[1994]211號 失效9 中華人民共和國行政處罰法 主席令第63號 有效10 稅務登記管理辦法 國家稅務總局令 第7號 有效11 國家稅務總局關(guān)于完善稅務登記管理若干問題的通知 國稅發(fā)[2006]37號 有效12 國家稅務總局關(guān)于換發(fā)稅務登記證件有關(guān)問題的補充通知 國稅發(fā)[2006]104號 有效13 中華人民共和國會計法 主席令第24號 有效14 個體工商戶建賬管理暫行辦法 國家稅務總局令 [2006]17號 有效15 中華人民共和國發(fā)票管理辦法 財政部令[1993]第6號 有效16 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 國稅發(fā)[2006]156號 有效17 國家稅務總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知 國稅發(fā)[1997]134號 有效18 國家稅務總局關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》的補充通知 國稅發(fā)[2000]182號 有效19 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 主席令第63號 有效20 中華人民共和國增值稅暫行條例 國務院令第538號 有效21 中華人民共和國消費稅暫行條例 國務院令539號 有效22 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例 國務院令第540號 有效測試題一、單選題1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)，向所在地稅務機關(guān)申請辦理稅務登記。A.10 B.20 C.30 D.602、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行和其他金融機構(gòu)開立的基本存款賬號或者其他存款賬號，應當自變化之日起（ ）日內(nèi)向主管稅務機關(guān)書面報告。A.15 B.30 C.60 D.903、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（ ）日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。A.15 B.20 C.30 D.604從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理（ ）。A.開業(yè)稅務登記 B.注冊稅務登記 C.設(shè)立稅務登記 D.報驗稅務登記5、（ ）的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關(guān)備案。A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B．納稅人 C．扣繳義務人 D．納稅人、扣繳義務人6、（ ）是發(fā)票的主管機關(guān)。A．國務院 B．財政機關(guān) C．稅務機關(guān) D．財政和稅務機關(guān)7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人必須按照（ ?。┮?guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。A．國務院 B．國務院財政主管部門 C．國務院稅務主管部門 D．國務院財政、稅務主管部門8、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（ ）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。A．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局 B．省、自治區(qū)、直轄市以上國家稅務局、地方稅務局C．地（市）級以上國家稅務局、地方稅務局 D．縣（市）級以上國家稅務局、地方稅務局9、（ ?。┛梢詤⒄斩愂照鞴芊ǖ谌粭l第二款的批準權(quán)限，審批納稅人延期繳納稅款。A．國家稅務總局 B．計劃單列市國家稅務局、地方稅務局C．省轄市國家稅務局、地方稅務局 D．地（市）級以上國家稅務局、地方稅務局10、稅務機關(guān)應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（ ）內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日11、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關(guān)報告。這里所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款（ ）以上。A．1萬元 B．5萬元 C．10萬元 D．15萬元12、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ ?。﹥?nèi)發(fā)現(xiàn)超過應納稅額繳納的稅款，可以向稅務機關(guān)要求退還。A．一年 B．三年 C．五年 D．三年，最長不超過五年13、稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起（ ）內(nèi)辦理退還手續(xù)A．7日 B．10日 C．15日 D．30日14、稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和（ ），并有責任為被檢查人保守秘密；未出示的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。 A. 稅務檢查任務書；B. 稅務檢查委托書 C. 稅務檢查通知書；D. 稅務檢查計劃書。15、下列情形中不需加收滯納金的有（ ）。A. 納稅人偷稅被稅務機關(guān)查處；B. 納稅人計算失誤造成少繳稅款；C. 經(jīng)批準延期繳納的稅款；D. 納稅人逾期申報納稅16、下列內(nèi)容中不屬于稅務機關(guān)保密的是（ ）。A、國家機密; B、納稅人的商業(yè)機密; C、納稅人偷逃稅的具體行為; D、納稅人的個人隱私17、違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在（ ）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A、1 B、2 C、5 D、1018、未按照本法規(guī)定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予（ ）。A、罰款 B、調(diào)離稅收工作崗位 C、給予行政處分 D、追究刑事責任19、納稅人對市國家稅務機關(guān)的征稅決定不服，可以 ( )。A. 起訴 ;B.向稅務總局申請復議;C.向市政府申請復議;D.向省國稅局申請復議20公民直接向法院提起行政訴訟的，應在知道行政機關(guān)做出具體行政行為的( )內(nèi)提出。1個月; 3個月; 15 日; 2年 二、多選題1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人一般包括（ ）。A、企業(yè)；B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)；C、個體工商戶；D、事業(yè)單位2、納稅人向稅務機關(guān)申請辦理稅務登記時，應出示（ ）證件和資料。A、營業(yè)執(zhí)照；B、居民身份證或護照 C、統(tǒng)一代碼證書；D、生產(chǎn)、經(jīng)營的場所證明3、納稅人辦理變更登記應當向稅務機關(guān)提出變更稅務登記報告，并提交（ ）等證件。A.工商行政管理機關(guān)變更工商登記的證明 B.有關(guān)部門批準文件 ； C.企業(yè)變更聲明；D.稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)證明、資料4、（ ?。凑沼嘘P(guān)法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿。A．納稅人 B．扣繳義務人 C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 D．納稅擔保人5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自（ ?。┗蛘撸ā??。┲掌?5日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照 B．領(lǐng)取稅務登記證 C．發(fā)生納稅義務 D．開業(yè)成立6、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務的機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照稅務機關(guān)的規(guī)定，（ ?。．建立收支憑證粘貼簿 B．建立進貨銷貨登記簿 C．使用稅控裝置 D．不設(shè)賬簿7、延期申報的納稅人必須（ ）。A.經(jīng)過稅務機關(guān)的批準 B.在核準期限內(nèi)按稅務機關(guān)核定的稅額預交稅款C.在核準期限內(nèi)按上期實際繳納稅額預交稅款 D.在核準期限內(nèi)按實繳納稅款8、納稅人有下列情形（ ?。┲坏模瑢儆诙愂照鞴芊ǖ谌粭l所稱可以延期繳納稅款的特殊困難： A．因不可抗力，導致納稅人無法及時繳納稅款的B．因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的C．當期貨幣資金周轉(zhuǎn)困難的D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的9、關(guān)于減稅、免稅，下列表述正確的有（ ?。?。A．納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請B．減稅、免稅的申請必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關(guān)審批C．地方各級人民政府作出的減稅、免稅決定一律無效D．享受減稅、免稅的納稅人應當自減稅、免稅期滿的次日起恢復納稅10、依照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，關(guān)于完稅憑證下列表述中正確的有（ ）。A．稅務機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證B．扣繳義務人代扣、代收稅款時，不得給納稅人開具完稅憑證C．完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造D．納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務機關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證11、稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括（ ）。A．機動車輛 B．豪華住宅 C．現(xiàn)金 D．單價5000元以下的其他生活用品12、稅務機關(guān)派出的人員依法進行稅務檢查時（ ）A、納稅人必須如實反映情況，提供有關(guān)資料B、納稅人可以保留商業(yè)秘密文件資料C、納稅人必須依法提供賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料D、納稅人可以自行有保留地提供財務資料13、稅務檢查權(quán)是稅務機關(guān)在檢查活動中依法享有的權(quán)利，稅收征管法規(guī)定稅務機關(guān)有權(quán)（ ）。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料 B、責成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料 C、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人的應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D、對納稅人的住宅和其他生活場所進行檢查14、下列文書中屬于稅務文書的有（ ）A. 稅務事項通知書；B. 稅務稽查通知書; C. 責令限期改正通知書 ;D. 責令限期繳納稅款通知書14、納稅人的基本權(quán)利有（ ）A、知情權(quán) ; B、利益保障權(quán); C、減稅、免稅、退稅的請求權(quán); D、控告、檢舉權(quán)15、納稅人對市國稅局的處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)( )。A、直接向法院起訴 ; B、向省國稅局申請復議；C、先申請復議，對復議決定不服時再起訴; D、請求市政府撤銷 三、判斷題1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進行生產(chǎn)經(jīng)營的，應當向主管稅務機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理。（ ）2、凡稅務登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，稅務登記證的內(nèi)容不變化的，辦理變更稅務登記，須換發(fā)稅務登記證件。（ ）3、稅務登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（ ）4、凡已辦理稅務登記的納稅人，無正當理由連續(xù)3個月未向稅務機關(guān)進行納稅申報的，由縣（市）級以上稅務機關(guān)制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案。（ ）5、稅務機關(guān)對已辦理稅務登記的扣繳義務人,可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。（ ）6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起30日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（ ）7、納稅人、扣繳義務人只要使用了計算機記賬，就不需要再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。（ ）8、只有經(jīng)稅務機關(guān)認定的增值稅一般納稅人才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。（ ）9、任何單位和個人均不得為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票。（ ）10、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定可以不辦理納稅申報。（ ）11、納稅人因有特殊情況，不能按期進行納稅申報的，經(jīng)縣以上主管稅務機關(guān)批準，可以延期申報。（ ）12、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請。（ ）13、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之次日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（ ）14、扣繳義務人代扣、代收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。（ ）15、納稅人可以向主管稅務機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，主管稅務機關(guān)審核、批準后，與納稅人預先約定有關(guān)定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。（ ）16、執(zhí)行稅收保全措施時，繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用；因被執(zhí)行人的使用過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔。（ ）17、當事人要求聽證的，行政機關(guān)應當組織聽證，但行政機關(guān)組織聽證的費用由當事人承擔。（ ）18、采取稅收保全措施不當或者納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款而稅務機關(guān)未立即解除保全措施，致使納稅人合法利益遭受損失的，稅務機關(guān)應當就納稅人的實際經(jīng)濟損失承擔賠償責任。（ ）19、稅務機關(guān)實施調(diào)帳稽查時，可以調(diào)取納稅人、扣繳義務人當年的會計帳簿、憑證等有關(guān)資料，但應按規(guī)定開付清單，并在三個月內(nèi)完整歸還。（ ）20、行政機關(guān)不得因當事人申辯而加重處罰。（ ）參考答案： 一、單選題 1 2 3 4 5 C A A C A 6 7 8 9 10 C D A B C 11 12 13 14 15 B B B Ｃ Ｃ 16 17 18 19 20 C C C D B 二、多選題 1 2 3 4 5 ABC ABC ABD AB AC 6 7 8 9 10 ABC ABC BD BD ACD 11 12 13 14 15 AB AC ABC ABCD ABC 三、判斷題 1 2 3 4 5 √ × √ × √ 6 7 8 9 10 × × √ × × 11 12 13 14 15 × √ × × √ 16 17 18 19 20 √ × × × √
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