第一章
第一條為規(guī)范增值稅減免稅管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅[2013]37號)、《稅收減免管理辦法(試行)》等相關規(guī)定，制定本辦法。
報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目(見附件1)。
備案類減免稅是指取消審批手續(xù)和不需要稅務機關審批的減免稅項目(見附件2)。
除法律、法規(guī)和其他稅收政策另有規(guī)定外，報批類減免稅自稅務機關審批確定的日期起執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未獲得稅務機關審批確認的，納稅人不得享受減稅、免稅。
第十條納稅人應向主管稅務機關提出減稅、免稅的書面申請，提供真實準確、與減免稅項目相關的資料、證明(見附件1、附件2)。報送資料為復印件的，納稅人應加蓋公章并注明“經(jīng)核對與原件一致”字樣，需納稅人提供原件的，稅務機關驗證后當場退還。
(一)主管稅務機關接收納稅人申請資料，對資料完整性進行審核。資料不齊全、不符合法定要求的，應當場一次性告知納稅人需要補正資料的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請之日起即為受理。對不符合減免稅條件的，應當場告知納稅人不予受理。
(二)主管稅務機關受理納稅人減免稅申請后，當場向納稅人出具《文書受理回執(zhí)單》，并在1個工作日內(nèi)將相關資料傳遞給稅源管理部門。
對已受理的備案類減免稅申請，主管稅務機關應在受理之日起7個工作日內(nèi)完成資料合法性審核、備案登記及告知事項。
(一)主管稅務機關對備案資料合法性進行審核。
(二)對準予備案的，將《稅收減免備案登記表》錄入綜合數(shù)據(jù)運用平臺--增值稅減免稅管理模塊，在《稅收減免備案登記表》中簽署“準予備案”意見并告知納稅人。
(三)對不予備案的，在《稅收減免備案登記表》中簽署“不予備案，不得享受相關優(yōu)惠政策”意見告知納稅人，并退還相關資料。
(一)有審批權的稅務機關對于已受理的報批類減免稅申請，應在20個工作日內(nèi)作出審批決定。
(二)需要對納稅人進行實地核實的，實地核實后形成書面報告。
(三)對符合減免稅規(guī)定的，應在綜合征管系統(tǒng)中完成審批流程，同時將《納稅人減免稅申請審批表》錄入綜合數(shù)據(jù)運用平臺--增值稅減免稅管理模塊，在《納稅人減免稅申請審批表》填寫審批意見，告知納稅人。
(四)對不符合減免稅規(guī)定的，在《納稅人減免稅申請審批表》簽署意見，說明理由，相關資料退還納稅人。
第十五條符合免稅條件，自愿要求放棄免稅權的納稅人，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照稅法規(guī)定繳納增值稅。
第十六條納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務、提供的應稅服務，均應按照適用稅率或征收率征稅。不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務、應稅服務放棄免稅權。
第十七條 納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。
第十八條 放棄免稅權的增值稅一般納稅人，其銷售的應稅貨物或勞務、提供的應稅服務可開具增值稅專用發(fā)票。
第十九條納稅人按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定，填寫增值稅申報表，辦理減稅、免稅申報。
稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人減免稅條件消失，從減免稅條件消失之日起取消其減免稅資格，在2個工作日內(nèi)告知納稅人。
稅務機關取消納稅人減免稅資格后的15個工作日內(nèi)，在增值稅減免稅管理系統(tǒng)中分別錄入《取消納稅人減免稅申請審批表》或在《稅收減免備案登記表》中錄入相關信息。取消報批類減免稅的，在綜合征管系統(tǒng)中完成審批流程。
(一)退稅申請審批表。
(二)稅款入庫憑證復印件。
(三)稅務機關要求提供的、與減免稅相關的證明、證書等資料。
第二十四條主管稅務機關對享受即征即退政策的納稅人開展先退稅后評估工作。
第二十五條主管稅務機關設立納稅人減免稅管理臺帳，準確記錄，定期分析。
(一)已減稅、免稅項目是否符合稅收政策規(guī)定，是否存在未經(jīng)批準或備案確認而擅自享受減稅、免稅的，是否存在以隱瞞、提供虛假材料等手段騙取減稅、免稅。
(二)財務核算是否健全，減稅、免稅項目是否單獨核算，增值稅專用發(fā)票的使用和管理是否符合規(guī)定，是否存在虛開、代開專用發(fā)票的行為。
(三)減稅、免稅項目條件是否消失、是否存在減免稅到期應恢復征稅而未征稅，是否按規(guī)定向主管稅務機關重新申請減稅、免稅。
(四)減稅、即征即退、先征后退(返)稅款有規(guī)定用途的，是否按規(guī)定用途使用。
(五)是否未如實進行增值稅納稅申報。
第二十七條稅務機關對增值稅減免稅管理建立稅收行政執(zhí)法責任追究制度。
第二十八條減免稅的審批是對納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關性審核，不改變納稅人真實申報的責任。
第二十九條納稅人采用欺騙手段獲取減免稅的，或減免稅條件消失未及時向主管稅務機關報告的，或未按本辦法規(guī)定程序?qū)徟?備案)而自行減免稅的，主管稅務機關按照《稅收征管法》有關規(guī)定予以處理。
第三十條因稅務機關的責任導致備案或?qū)徟袨殄e誤，造成納稅人未繳或少繳稅款，按照《稅收征管法》第五十二條規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條稅務機關按年度分析和總結(jié)增值稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況。
第三十二條本辦法由新疆維吾爾自治區(qū)國家稅務局負責解釋，本辦法未盡事宜，依照國家稅收法律法規(guī)規(guī)章執(zhí)行。
第三十三條本辦法自2013年8月1日起執(zhí)行?！蹲灾螀^(qū)國家稅務局關于發(fā)布〈新疆維吾爾自治區(qū)增值稅減免稅管理辦法(試行)〉的公告》(新疆維吾爾自治區(qū)國家稅務局公告2012年3號)同時廢止。
附件2：增值稅備案類稅收優(yōu)惠項目表
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