1.確定評(píng)估對(duì)象
鑒于該公司屬于A縣餐飲行業(yè)重點(diǎn)企業(yè)，擁有較多加盟和連鎖經(jīng)營(yíng)門(mén)店，A縣地方稅務(wù)局納稅評(píng)估科，依據(jù)納稅大戶(hù)選擇法，確定其為企業(yè)所得稅評(píng)估對(duì)象，評(píng)估期為2008年度。指定納稅評(píng)估科評(píng)估人員具體實(shí)施評(píng)估工作。
2.信息采集
為實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅有效評(píng)估，針對(duì)企業(yè)所得稅管理特點(diǎn)，結(jié)合該公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，評(píng)估人員采集了以下方面數(shù)據(jù)：
（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況
公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元，目前員工350人。擁有直營(yíng)門(mén)店5個(gè)，其中，3個(gè)門(mén)店系租賃房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。此外，加盟該公司經(jīng)營(yíng)門(mén)店10個(gè)。該公司各直營(yíng)門(mén)店?duì)I業(yè)場(chǎng)所總面積2840平方米，大廳、包間桌位255個(gè)，餐位合計(jì)2250個(gè)。
數(shù)據(jù)信息來(lái)源：日常征管調(diào)查掌握情況。
（2）稅收管理情況
該公司的企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅從2005年起，實(shí)行查賬征收。近兩年未對(duì)其實(shí)施稅務(wù)檢查。企業(yè)未推行稅控裝置，使用定額餐飲發(fā)票，2008年領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具發(fā)票金額30456370元。
數(shù)據(jù)信息來(lái)源：日常稅收管理情況。
（3）有關(guān)財(cái)務(wù)和申報(bào)納稅數(shù)據(jù)
公司按設(shè)置賬簿，財(cái)務(wù)核算較為健全，相關(guān)財(cái)務(wù)和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)詳見(jiàn)表A-1。
表A-1 財(cái)務(wù)指標(biāo)及申報(bào)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析表
金額單位： 元
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
成本費(fèi)用合計(jì)=營(yíng)業(yè)成本 期間費(fèi)用
數(shù)據(jù)來(lái)源：企業(yè)所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充采集表。
（4）行業(yè)涉稅信息
①行業(yè)主管部門(mén)市商委餐飲行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù)：2008年餐飲行業(yè)毛利率標(biāo)準(zhǔn)為45%~50%。
②參評(píng)商貿(mào)流通企業(yè)50強(qiáng)，企業(yè)上報(bào)A縣商委數(shù)據(jù)：2008年總收入3340萬(wàn)元。
③自來(lái)水、電力、燃?xì)夤?yīng)部門(mén)提供數(shù)據(jù)：2008年各企業(yè)（包括各直營(yíng)門(mén)店合計(jì)數(shù)）上交水費(fèi)、電費(fèi)、所費(fèi)合計(jì)98.45萬(wàn)元。
④同區(qū)域同類(lèi)企業(yè)單位餐位、經(jīng)營(yíng)面積、雇工平均年收入測(cè)算數(shù)據(jù)分別為1.50萬(wàn)元、1.20萬(wàn)元、11.50萬(wàn)元。
數(shù)據(jù)信息來(lái)源：有關(guān)部門(mén)公布分析報(bào)告；調(diào)查、測(cè)算數(shù)據(jù)。
相關(guān)文章： 餐飲企業(yè) 所得稅納稅評(píng)估 |