又是黃金票！虛開騙稅金額高達60億！
小公司暗藏大貓膩
經調查，龍海通公司的辦公場所僅十幾平方米，9個月內的銷售額竟達到約8億元。更蹊蹺的是，這家主要經營范圍為黃金的公司卻開出了大量建材、服裝、電子等產品的發(fā)票，接受其開出發(fā)票的公司，經營范圍也大都與黃金無關，且大都出現(xiàn)了非正常經營的情況。綜合種種疑點，稅務機關決定對其立案檢查。
辦案人員經實地調查發(fā)現(xiàn)，龍海通公司的下游公司要么不存在，要么只租了一個場地卻從未使用。特別是追查一家在天津的下游公司時，發(fā)現(xiàn)這家經營鋼材生意的公司，在短期內連續(xù)多次接受由龍海通公司開出的高達2000多萬元的黃金發(fā)票，而接收的貨品中根本沒有黃金。
隨著調查的深入，一宗涉及黃金票虛開、騙取出口退稅、販賣假發(fā)票等眾多犯罪行為的特大涉稅犯罪案件逐漸浮出水面。僅涉案的龍海通一家公司，從2013年11月開業(yè)至2014年7月走逃期間，共取得上海黃金交易所開具的進項發(fā)票143份，涉及金額超過8.6億元，涉及進項稅額超過1.4億元。
票貨分離偽造資金流
經大量前期調查，專案組最終查清了其作案手法。龍海通公司為獲取發(fā)票，主要通過上海黃金交易所的會員單位購入黃金，再將黃金低價進行處理，利用個人和一些企業(yè)購買黃金不需要發(fā)票的漏洞，將這部分由上海黃金交易所開具的正規(guī)增值稅專用發(fā)票據為己有。
辦案人員通過對該會員單位的銀行賬戶資金流分析，排查出資金流轉規(guī)律，并調取了龍海通公司的對公銀行賬戶以及其100多個業(yè)務往來企業(yè)的銀行賬戶。面對海量的資金流水記錄，檢查人員引進了大數(shù)據輔助分析工具，發(fā)現(xiàn)涉案人員唆使實際黃金使用者，將本應直接打入會員單位賬戶的購金款項，先通過中間環(huán)節(jié)打入龍海通公司賬戶，假借該公司的名義向會員單位購買黃金，制造出與虛開發(fā)票金額基本吻合的資金流。
資金通過龍海通公司流入黃金交易會員單位，在黃金交易所購買黃金后，貨物（黃金）直接交付給真實的貨主，龍海通公司則通過資金流的流轉操作，取得了上海黃金交易所開出的增值稅專用發(fā)票，隨后向下游受票方大肆開具發(fā)票，賺取開票金額6個點左右的手續(xù)費，在無貨交易下，實現(xiàn)了“票貨分離”。
辦案人員在調查資金流的過程中發(fā)現(xiàn)，龍海通公司的實際控制人卓某還在深圳、汕頭分別控制了幾家公司，從事相同的犯罪活動。
層層“洗票”多次周轉
在掌握了確鑿的證據后，稅警聯(lián)合專案組將包括龍海通公司實際控制人卓某，公司會計李某、曾某在內的犯罪嫌疑人抓捕歸案。在證據面前，主要犯罪嫌疑人卓某仍然拒不承認。但李某在詢問中指證，正是卓某要求她從事違法開票行為。
經調查發(fā)現(xiàn)，該公司的另一名會計曾某已經離職，現(xiàn)在一家陶瓷印刷廠工作。辦案人員經分析，該廠也存在虛開發(fā)票的重大嫌疑。專案組果斷對該廠進行查辦，查明該印刷廠因工藝需要，使用的原材料中有黃金，不法分子因此找到該廠老板馬某。
據馬某交代，印刷中每月的黃金使用量在5公斤~6公斤，要花費20萬元左右購買黃金，但在賬目中，2014年3月~2015年9月，每月這部分開支都高達六七百萬元。馬某稱，其根據中間人要求，主要開具增值稅發(fā)票給大約10個公司，每個月會得到分成，而對這些公司的經營范圍等情況大都一概不知，有的甚至完全沒有聯(lián)系過。據辦案人員統(tǒng)計，在本案中，類似馬某的陶瓷廠這類參與到黃金票騙取、虛開和洗票的公司多達幾十個。
制造假象騙取出口退稅
辦案人員順藤摸瓜，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人不僅利用黃金票虛開抵扣、偷逃稅款，而且虛開的增值稅發(fā)票還被用來騙取國家出口退稅。
專案組在本案受票公司名單中，發(fā)現(xiàn)深圳奧某公司除了接受本案犯罪團伙虛開的增值稅發(fā)票外，其進項發(fā)票來源多達200余家公司，且絕大部分是“非正常戶”，與每家開票公司都是短時間合作，開票都是兩三批次，這些都是接受虛開發(fā)票公司的顯著特征。
經調查，奧某公司主要從事手機主板、電腦主板等貼片加工業(yè)務，此外還收集周邊貼片廠加工好的主機板，以自產貨物名義自行報關或通過外貿公司報關出口到香港。
辦案人員對該公司銀行賬戶開展分析，發(fā)現(xiàn)奧某公司從對公賬戶支付“貨款”給供票公司的同時，有款項經供票公司賬戶回流至奧某公司控制的中間賬戶或其老板黃某控制的私人賬號。同時，奧某公司為了將收集的其他生產商的貨物，偽造成購進原材料加工完成的手機主板以騙取出口退稅，便讓他人為自己大量虛開增值稅專用發(fā)票作為進項抵扣稅款。該公司利用不同企業(yè)生產出來的不同品牌的手機主板作為自己的產品開票，與辦案人員在該公司生產現(xiàn)場看到的產品并不相符，種種跡象表明，奧某公司存在虛開發(fā)票騙稅的行為。
經過層層轉手的黃金票，開票項目此時已經變成了手機主板，這些買來的上游虛開的增值稅專用發(fā)票，被奧某公司用做外貿企業(yè)出口貨物使用的增值稅專用發(fā)票，騙取國家出口退稅。2013年至今，奧某公司共騙取國家出口退稅款1.4億元。
2015年10月14日，深圳市國稅局和公安局聯(lián)合發(fā)起“海浪2號”統(tǒng)一收網行動，現(xiàn)場抓獲了特大黃金票虛開發(fā)票團伙、特大騙取出口退稅團伙及虛開販賣假發(fā)票團伙犯罪嫌疑人共計29人，搗毀犯罪窩點22個，現(xiàn)場扣押增值稅專用發(fā)票3000余份，各類假發(fā)票5000余份，假印章300多枚。涉案企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票金額50多億元，稅額8.7億元，涉嫌騙取出口退稅涉案金額9億多元，退稅額1.5億元。目前，深圳市人民檢察院已對11名犯罪嫌疑人批準逮捕。
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