在日常生活中，一些違法人員會以虛假或非法取得的他人身份證件，短時間內(nèi)注冊多家公司，注冊地址虛假，大多租用民房，通過鏈條式分工，從事領(lǐng)?。ɑ蛑萍伲┌l(fā)票、發(fā)布銷售信息（卡片）、開具、送貨等違法活動，不申報納稅或只申報繳納少量稅款，一旦事發(fā)便銷聲匿跡。
2012年10月，第一稽查局在發(fā)票協(xié)查時發(fā)現(xiàn)需協(xié)查的4張發(fā)票分別由4家開具，深入檢查卻發(fā)現(xiàn)4家不同公司的法定代表人同為張某某一個人。檢查人員隨即查詢征管系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)這些公司從2011年5月至2012年10月29日止，已購領(lǐng)網(wǎng)開發(fā)票1200份，開出794份，開具金額達1.14億元，但基本上沒有申報納稅。檢查人員深入公司注冊地實地調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)其登記的是虛假信息，有些沒有注冊地址，有些注冊地點沒有注冊公司?！爸链?，利用虛假證件注冊公司套購真實發(fā)票從事虛開違法犯罪團伙浮出水面?！钡谝换榫窒嚓P(guān)負責人說。
根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，第一稽查局意識到問題的嚴重性，海南地稅主要領(lǐng)導和分管領(lǐng)導高度重視，親自協(xié)調(diào)與公安廳和國稅的聯(lián)合打擊工作，聯(lián)合展開專項行動，代號“秋風行動”。
通過警稅部門的密切合作，三方分別于2013年3月16日、8月25日和10月30日展開端窩點行動，抓獲發(fā)票違法犯罪人員25人，繳獲各類違法發(fā)票12萬份，摧毀犯罪團伙8個，搗毀制假窩點9個，儲藏窩點10個，信息發(fā)送窩點1個，涉案金額約近百億元，避免稅款流失約17億余元。
本案25名違法人員，21名被公安機關(guān)移送檢察機關(guān)提起公訴；對相關(guān)違法受票線索，稅務機關(guān)組織全面清查，目前已查明40家，收繳發(fā)票116張，涉稅金額2467萬元，補稅和罰款322萬元，同時繼續(xù)深挖套購虛開和制售虛假發(fā)票線索，通過警稅協(xié)作，徹底清除違法犯罪團伙。
建議及啟示
套購虛開發(fā)票違法活動是違法犯罪分子利用發(fā)票改革離線開票，申報納稅與上傳開票信息的時間差，違法代開發(fā)票謀利新的作案手法，往往是既賣真票，也賣假票，危害極大，應引起重視。
同時，征管部門應該完善開票系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)在線開票。加強對稅務登記信息的監(jiān)控和調(diào)查，及時發(fā)現(xiàn)虛假注冊企業(yè)、上傳開票信息和納稅申報等異常情況。
相關(guān)部門也要加強依法取得發(fā)票、使用發(fā)票的宣傳教育，打好社會基礎(chǔ)。
最后，相關(guān)部門要用好打擊發(fā)票檢查工作中違法開票、受票的關(guān)聯(lián)信息，善于挖掘違法線索，加強稅務機關(guān)內(nèi)部、外部的部門協(xié)作，形成合力，提高工作成效。 |
