（一）報(bào)送資料
1.《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（網(wǎng)上申請(qǐng)，一個(gè)網(wǎng)上文書序號(hào)打印一份《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，一式一份，須加蓋公章），臨時(shí)戶不能代開專用發(fā)票；
2.由付款方（或接受服務(wù)方）對(duì)運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明復(fù)印件（加蓋公章）（合同或證明金額超過10萬元必須提供原件查驗(yàn)）；
3.申請(qǐng)代開發(fā)票人的合法身份證件原件；
4.稅務(wù)登記證原件；
5.承包、承租車輛、船舶營(yíng)運(yùn)的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件（加蓋公章）；
6.承運(yùn)人自有車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件（加蓋公章）；
7.承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明復(fù)印件（加蓋公章）（合同或證明金額超過10萬元必須提供原件查驗(yàn)）；
上述所稱車輛、船舶的有效證明，是指《中華人民共和國(guó)機(jī)動(dòng)車行駛證》和《船舶所有權(quán)登記證》；運(yùn)輸單位營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明，是指《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》、《船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證》。（提供復(fù)印件并加蓋公章）
8.代開發(fā)票的應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目超過五項(xiàng)的（即六項(xiàng)以上），必須使用《銷貨清單》（一式三份），代開發(fā)票上的計(jì)量單位為“批”，數(shù)量為“1”，（銷貨清單價(jià)稅合計(jì)，不得涂改且每頁(yè)都要單獨(dú)小計(jì)，最后一頁(yè)再進(jìn)行總計(jì)）。
（二）辦理流程
1.登陸國(guó)稅網(wǎng)站（www.szgs.gov.cn）,進(jìn)入“辦稅服務(wù)廳—辦稅區(qū)—代開發(fā)票—貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票”模塊，錄入需開票的內(nèi)容，保存后，需正式提交代開申請(qǐng)表，然后在“代開發(fā)票打印”模塊勾選需要打印的《網(wǎng)上代開發(fā)票申請(qǐng)信息表》進(jìn)行打印，并帶上附報(bào)資料。
2.公司、個(gè)體戶代開專用發(fā)票實(shí)行銀稅聯(lián)網(wǎng)扣稅辦法，請(qǐng)?jiān)诖_發(fā)票前將稅款（含代征地稅部分）存入公司的納稅賬戶。
3.二樓43-49號(hào)窗口代開發(fā)票，納稅人應(yīng)在代開發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。
（三）注意事項(xiàng)
1.小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接收方為一般納稅人，需要索取貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可向國(guó)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；
2.貨運(yùn)專用發(fā)票中“承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)容為提供貨物運(yùn)輸服務(wù)、開具貨運(yùn)專用發(fā)票的納稅人信息；“實(shí)際受票方及納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)容為實(shí)際負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一般納稅人信息；“費(fèi)用項(xiàng)目及金額”欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)明細(xì)項(xiàng)目不含增值稅額的銷售額；“合計(jì)金額”欄內(nèi)容為應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目不含增值稅額的銷售額合計(jì)；“價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）”欄內(nèi)容為不含增值稅額的銷售額和增值稅額的合計(jì)；“機(jī)器編號(hào)”欄內(nèi)容為貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)稅控盤編號(hào)，代開申請(qǐng)時(shí)不需要填寫。
3.根據(jù)深國(guó)稅2013年第17號(hào)公告：增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位,如按規(guī)定需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸專用發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。 |
