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| 國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)稅收專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：623 |
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| 一、增值稅方面1、發(fā)生非正常損失未轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。2、購(gòu)入固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。3、銷售給其他單位的電力未計(jì)入銷售收入。4、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。5、銷售下腳料、廢舊物資等收入未計(jì)入銷售收入。6、收取的電費(fèi)利息收入、滯納金、違約金和其他價(jià)外收入未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。7、將不屬于農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)的收入列入農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)收入申報(bào)免稅，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。8、企業(yè)自用電和其他視同銷售行為未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。9、一戶一表改造收取收入繳納營(yíng)業(yè)稅，未計(jì)提增值稅。10、食堂使用水暖電未做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。11、不符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。12、農(nóng)電低壓維護(hù)費(fèi)支出領(lǐng)用外購(gòu)的材料未按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。13、外購(gòu)的煤炭用于職工福利部分未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。14、隨電費(fèi)收取的違約金未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。15、部分城網(wǎng)電量收取低維費(fèi)，少計(jì)應(yīng)稅收入。16、購(gòu)入原材料用于在建工程支出，未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。17、固定資產(chǎn)大修價(jià)值超過(guò)原值20%部分，購(gòu)進(jìn)材料設(shè)備未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。18、汶川地震外購(gòu)發(fā)電機(jī)援助支出抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。19、預(yù)售電費(fèi)延期記銷售收入。20、超范圍計(jì)取農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)。二、所得稅方面1、收財(cái)政局返地方附加手續(xù)費(fèi)未計(jì)收入。2、購(gòu)入符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備計(jì)入生產(chǎn)成本。3、在生產(chǎn)成本中列支與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。4、未按規(guī)定取得發(fā)票列支生產(chǎn)成本。5、代政府收取的以前年度附加費(fèi)返還收入計(jì)入其他應(yīng)付款未并入應(yīng)納稅所得額。6、以經(jīng)營(yíng)租賃方式將租賃給下屬實(shí)業(yè)公司收取的租賃費(fèi)未計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。7、在生產(chǎn)成本中列支上一年度費(fèi)用。8、超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用。9、使用非法票據(jù)列支成本。10、將支付給外單位人員獎(jiǎng)金列入應(yīng)付工資中核算支付。11、在建工程貸款利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。12、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放取暖費(fèi)等。13、企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)（專項(xiàng)應(yīng)付款-用戶投資工程款）未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。14、列支離退休人員部分退休金，應(yīng)作納稅調(diào)整。15、將應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)核算的管理系統(tǒng)軟件在成本中一次性列支。16、無(wú)法歸還的臨時(shí)用戶貼費(fèi)未計(jì)收入。 |
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