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| 購入的舊設(shè)備及年度內(nèi)未取得發(fā)票的設(shè)備如何提取折舊？ |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：477 |
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| 購入的舊設(shè)備如何提取折舊？ 問題內(nèi)容： 我公司向同行業(yè)企業(yè)購入對方已使用過5年的機器設(shè)備1臺，該設(shè)備出售方購入時的原值是25萬元，已提折舊11.875萬元?，F(xiàn)我公司以13.125萬元向該公司購入該設(shè)備，該設(shè)備預(yù)計使用壽命還有5年。根據(jù)會計準則，我公司應(yīng)該以25萬元為計提折舊的基數(shù)，分5年提取剩余折舊，但《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十八條：“ 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；”。 請問，我公司現(xiàn)在是按25萬元，分5年提取折舊，還是按13.125萬元，分10年提取折舊？ 回復(fù)意見： 您好： 您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下： 企業(yè)外購的固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和折舊年限，不論是新舊設(shè)備，均應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十八條和第五十九條以及第六十條處理。其中對購入的舊設(shè)備又以按實際使用剩余年限提取折舊。計稅基礎(chǔ)應(yīng)為13.125萬元加上相關(guān)稅費?！ ∩鲜龌貜?fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢。 歡迎您再次提問。 國家稅務(wù)總局 2010/10/19 尚未取得全額發(fā)票的工程在跨年度的12個月內(nèi)取得發(fā)票，如何調(diào)整折舊？ 問題內(nèi)容： 國稅函[2010]79號文件第五條：“關(guān)于固定資產(chǎn)投入使用后計稅基礎(chǔ)確定問題 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。”請問：如果上述12個月是跨年度的，且取得發(fā)票金額與暫估不符而影響的折舊如何進行調(diào)整？是通過申請補交或退還上年度企業(yè)所得稅？還是將影響的折舊額隨第二年企業(yè)所得稅匯算時考慮？ 回復(fù)意見： 您好： 您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下： 屬于跨年度的，如果多提折舊的，應(yīng)補繳稅款；如果少提折舊的，應(yīng)給予退稅或抵頂本年度的稅款。 上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢?！ g迎您再次提問。 國家稅務(wù)總局 2010/10/18 |
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