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| 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2011年第4號 商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法 |
| 發(fā)布時間：2011/11/5 來源： 閱讀次數(shù)：761 |
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| 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2011年第4號 2011.7.27 《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》已經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第110次主席辦公會議審議通過?，F(xiàn)予公布，自2012年1月1日起施行?！ ≈飨?劉明康 二○一一年七月二十七日商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強審慎監(jiān)管，提升商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的動態(tài)性和前瞻性，增強商業(yè)銀行風(fēng)險防范能力，促進商業(yè)銀行穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，制定本辦法?！ 〉诙l 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行?！ 〉谌龡l 本辦法所稱貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行在成本中列支、用以抵御貸款風(fēng)險的準(zhǔn)備金，不包括在利潤分配中計提的一般風(fēng)險準(zhǔn)備?！ 〉谒臈l 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)(以下簡稱銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu))根據(jù)本辦法對商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備實施監(jiān)督管理?！ 〉谖鍡l 商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備不得低于銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)設(shè)定的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)?！ 〉诙?監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) 第六條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)設(shè)置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)考核商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的充足性。貸款撥備率為貸款損失準(zhǔn)備與各項貸款余額之比；撥備覆蓋率為貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比?！ 〉谄邨l 貸款撥備率基本標(biāo)準(zhǔn)為2．5％，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150％。該兩項標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)?！ 〉诎藯l 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)經(jīng)濟周期、宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、商業(yè)銀行整體貸款分類偏離度、貸款損失變化趨勢等因素對商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進行動態(tài)調(diào)整?！ 〉诰艞l 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)業(yè)務(wù)特點、貸款質(zhì)量、信用風(fēng)險管理水平、貸款分類偏離度、呆賬核銷等因素對單家商業(yè)銀行應(yīng)達(dá)到的貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進行差異化調(diào)整?！ 〉谑畻l 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)資本充足率管理有關(guān)規(guī)定確定貸款損失準(zhǔn)備的資本屬性?！ 〉谌?管理要求 第十一條 商業(yè)銀行董事會對管理層制定的貸款損失準(zhǔn)備管理制度及其重大變更進行審批，并對貸款損失準(zhǔn)備管理負(fù)最終責(zé)任。 第十二條 商業(yè)銀行管理層負(fù)責(zé)建立完備的識別、計量、監(jiān)測和報告貸款風(fēng)險的管理制度，審慎評估貸款風(fēng)險，確保貸款損失準(zhǔn)備能夠充分覆蓋貸款風(fēng)險?！ 〉谑龡l 商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理制度應(yīng)當(dāng)包括： (一)貸款損失準(zhǔn)備計提政策、程序、方法和模型； (二)職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機制； (三)貸款損失、呆賬核銷及準(zhǔn)備計提等信息統(tǒng)計制度； (四)信息披露要求； (五)其他管理制度?！ 〉谑臈l 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的貸款風(fēng)險管理系統(tǒng)，在風(fēng)險識別、計量和數(shù)據(jù)信息等方面為貸款損失準(zhǔn)備管理提供有效支持?！ 〉谑鍡l 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對貸款損失準(zhǔn)備管理制度進行檢查和評估，及時完善相關(guān)管理制度。 第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在半年度、年度財務(wù)報告中披露貸款損失準(zhǔn)備相關(guān)信息，包括但不限于： (一)本期及上年同期貸款撥備率和撥備覆蓋率； (二)本期及上年同期貸款損失準(zhǔn)備余額； (三)本期計提、轉(zhuǎn)回、核銷數(shù)額?！ 〉谒恼?監(jiān)管措施 第十七條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)定期評估商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備制度與相關(guān)管理系統(tǒng)的科學(xué)性、完備性、有效性和可操作性，并將評估情況反饋董事會和管理層?！ 〉谑藯l 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按月向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)提供貸款損失準(zhǔn)備相關(guān)信息，包括但不限于： (一)貸款損失準(zhǔn)備期初、期末余額； (二)本期計提、轉(zhuǎn)回、核銷數(shù)額； (三)貸款撥備率、撥備覆蓋率期初、期末數(shù)值?！ 〉谑艞l 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)定期與外部審計機構(gòu)溝通信息，掌握外部審計機構(gòu)對商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的調(diào)整情況和相關(guān)意見?！ 〉诙畻l 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立商業(yè)銀行貸款損失數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析制度，對貸款損失數(shù)據(jù)進行跟蹤、統(tǒng)計和分析，為科學(xué)設(shè)定和動態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)提供數(shù)據(jù)支持?！ 〉诙粭l 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)按月對商業(yè)銀行貸款撥備率和撥備覆蓋率進行監(jiān)測和分析，對貸款損失準(zhǔn)備異常變化進行調(diào)查或現(xiàn)場檢查?！ 〉诙l 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備制度建設(shè)和執(zhí)行情況作為風(fēng)險監(jiān)管的重要內(nèi)容?！ 〉诙龡l 商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備連續(xù)三個月低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)向商業(yè)銀行發(fā)出風(fēng)險提示，并提出整改要求；連續(xù)六個月低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定，采取相應(yīng)監(jiān)管措施?！ 〉诙臈l 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)經(jīng)檢查認(rèn)定商業(yè)銀行以弄虛作假手段達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的，責(zé)令其限期整改，并按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關(guān)規(guī)定實施行政處罰?！ 〉谖逭?附 則 第二十五條 商業(yè)銀行之外的銀行業(yè)金融機構(gòu)參照執(zhí)行本辦法?！ 〉诙鶙l 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)確定的系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)于2013年底前達(dá)標(biāo)。非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)于2016年底前達(dá)標(biāo)，2016年底前未達(dá)標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)制定達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告，最晚于2018年底達(dá)標(biāo)?！ 〉诙邨l 本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋?！ 〉诙藯l 本辦法自2012年1月1日起施行。 |
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