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| 業(yè)務招待費、代收水電費等稅前扣除問題 |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：1686 |
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| 問題：問題1：新稅法規(guī)定：業(yè)務招待費是按照實際發(fā)生額的60%扣除，最高不超過當年銷售收入的千分之五，如果現(xiàn)在收到一張餐費的發(fā)票，金額為500元，在實際做憑證時，是按500元的60%即300元進招待費呢？還是先按500元進帳，等到年底匯算時根據(jù)實際情況進行調整呢？問題2：發(fā)生的合理的工資薪金可稅前扣除，我理解的合理是指簽定勞動合同，并為其繳納社保的員工的工資，如果我公司有剛被錄用，在試用期未簽合同，工作了一或兩個月辭退的員工，但又為其開了工資，這部分員工的工資可稅前扣除嗎？如果可以，在個人所得稅申報軟件中，需在雇員中申報，還是在非雇員中申報，另外，只簽合同而未繳社保這種情況，是否也允許稅前扣除？問題3：某小區(qū)物業(yè)無償提供一套房屋作為我公司倉庫和辦公室，發(fā)生的水電費用交給物業(yè)代繳，物業(yè)方面提供收款收據(jù)，用途為代收的水電費，這種收據(jù)可以進費用并在稅前扣除嗎？ 答復：企業(yè)所得稅管理處：1、你單位發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，應按會計制度的規(guī)定進行賬務處理，并于年度匯算清繳時進行納稅調整，計算繳納企業(yè)所得稅。 2、新稅法所稱合理的工資薪金支出是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬。其中任職或受雇的員工是指與企業(yè)簽訂了符合《勞動合同法》規(guī)定的書面勞動合同的人員。你單位不符合上述規(guī)定的人員工資不允許稅前扣除?！ ?、依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》和《國家稅務總局關于開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項整治行動有關問題的通知》（國稅發(fā)［2008］40號）的規(guī)定，你單位發(fā)生的水電費用未取得合規(guī)發(fā)票，不允許稅前扣除?！ €人所得稅管理處：企業(yè)雖未與員工簽訂勞動合同，但存在事實上的雇傭關系，該員工身份屬于雇員性質。 |
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