境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目的，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》，并附送非居民的稅務(wù)登記證、合同、稅務(wù)代理委托書復(fù)印件或非居民對有關(guān)事項的書面說明等資料。
中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。
境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程或勞務(wù)項目報告，按以下流程辦理：
1.辦理境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程或勞務(wù)項目報告（在網(wǎng)上進(jìn)行文書預(yù)申請后到持下列資料到辦稅服務(wù)廳文書登記窗口取號辦理），附報資料包括：
（1）境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表（加蓋公章）；
（2）相關(guān)中文合同復(fù)印件（加蓋公章）；
（3）稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。
2.合同備案通過后，請登錄深圳國稅局門戶網(wǎng)站申報繳稅或填寫《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》（扣繳企業(yè)所得稅）、《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》（扣繳增值稅）等相應(yīng)表格，到辦稅服務(wù)廳申報征收窗口辦理申報扣繳。
注意事項：
1.境內(nèi)機構(gòu)和個人（符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零六條所列指定扣繳的三種情形之一）向非居民企業(yè)支付承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)所得，不論支付人的所得稅由國稅還是地稅征管，均應(yīng)在國稅進(jìn)行項目報告；
2.如非居民申請享受稅收協(xié)定待遇備案，應(yīng)先由非居民辦理臨時稅務(wù)登記，再按相應(yīng)流程辦理。 |
